中央广播电视大学2006-2007学年度第一学期"开放专科"期末考试
会计学财专业 审计学原理 试题
一、单项选择
1．审计的本质特征是( )。
A．公正性 B. 独立性
C. 权威性 D．真实性
2. 税务机关的财务收支业务应当由( )来进行审计。
A. 国家审计 B. 财政局
C, 民间审计 D．监事会
3．绩效审计属于( )。
A．财政财务审计 B，财经法纪审计
C. 经济效益审计 D．经济责任审计
4．( )不属于民间审计的业务范围，
A. 验资 B．审计业务
C. 会计咨询业务 D．会计监督
5．确定重要性水平是在审计( )中进行。
A. 准备阶段 B．实施阶段
C．终结阶段 D．后续阶段
6．审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的( )。
A．外部证据 B．直接证据
C．间接证据 D．环境证据
7．( )是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据 B．加工证据
C. 书面证据 D．实物证据
8．( )业务属于不相容职务。
A. 会计和审计
B. 推销员和销售科长
C. 技术员和车间主任
D．门卫和保卫科长
9．( )较为抽象，不易辨别细节。
A．流程图法 B．文字描述法
C. 绘图法 D．调查表法
10．审计人员准备从2000张编号为0001至2000的现金支票中抽取100张进行审计，并将抽样起点随机确定为1975，采用系统抽样法所抽取的第五个样本号为( )。
A．1975 B．1995
C. 2015 D．0055
二。多项选择
1．由( )和( )进行的审查才是审计。
A. 专职机构 B. 审计人员
C. 会计人员 D. 工管理人员
2．民间审计人员职业道德具体包括( )。
A．科学原则 B．独立原则
C. 公正原则 D．客观原则
3．审计人员对被审事项合法、合规性评价有( )等依据。
A．法律
B．法规
C. 制度
D. 法理
4．被审计单位的应收账款金额为200万元，重要性水平为2万元，现对其中的50％进行
抽查，发现0．96万元的错报，审计人员应当采取的方法是( )。
A．确认其金额和性质
B．进行函证
C. 追加审计程序
D. 建议调整
5．签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核( )。
A．所采用的审计程序是否恰当
B．所编制审计工作底稿的充分性
C. 审计过程中是否存在重大遗漏
D. 审计工作是否符合会计师事务所的质量要求
三、判断题
1. 合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定． ( )
2．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。 ( )
3．调节法只包括对未达账项的调节。 ( )
4．内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。 ( )
5．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。 ( )
6．审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。 ( )
7．固有风险与检查风险成反项关系。 ( )
8．计划预算控制属于内部管理控制。 ( )
9．属性抽样是利用样本的特征来估计总体的特征。 ( )
10．审计报告应由注册会计师签名、盖章即可。 ( )
四、简答题
1. 什么是民间审计人员职业道德?其主要内容是什么?
2．简述文字描述法和流程图法各自的要点及其优缺点。
五、实务题
1．审计人员对某企业的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象：
单位：元
要求；(1)从上面客户中应选择哪两家最主要的客户作为函证对象?并说明理由；(2)如果
函证结果发现差异，审计人员应采取哪些主要的审计程序?
2．[资料]2003年6月30日某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金
管理时，发现该单位现金日记账余额为5676元，实存现金只有290元．另外，有王XX借
2 000元；还有2 000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。
[要求]编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题?请提出审计
意见。
试卷代号：2142
中央广播电视大学2006-2007学年度第一学期"开放专科"期末考试
会计学财专业 审计学原理 试题答案及评分标准
(供参考)
2007年1月
一、单项选择
1．B 2．A 3．C 4．D 5．A
6．B 7．D 8．A 9．B 10．D
二、多项选择
1．AB 2．BCD 3．ABC 4．BCD 5．ABCD
三、判断题(每小题2．5分，共25分)
1. X 2．√ 3．X 4．X 5．√
6．X 7．√ 8．√ 9．√ 10．X
四、筒答题(每题10分，共20分)
1．答：民间审计人员的职业道德：是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。
中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。
2．答；(1)文字描述法
其要点：①叙述信息的来源。
②叙述信息的处理．
③叙述信息的存储．
④叙述关键控制点所在。
优点：灵活、简便，易行。
缺点：较为抽象、细节难辨。
(2)流程图法
其要点：①依据系统确定分工。
②标明分工界定控制。
③图示符号衔接规范。
④流程线路清晰易见。
⑤会计记录一目了然。
优点：直观，便于表达内部控制的特征，灵活，便于查阅和评价内部控制。
缺点：绘制和运用流程图必须具有较高的专业素质。
五，实务题
1．答：(1)应选择C、E两个公司作为函证对象。函证的主要目的是验证应收账款的真实性．C公司的销货虽然只有80 000元，但应收账款年末与年初没有变化，仍为220 000元，有可能是有争议的货款，金额也较大。E公司的应收账款由年初的70 000元增加到年末的
350 000元，增幅大而且金额也最大。
(2)当函证结果发现差异时，审计人员应查明原因，如果属于错报和漏报就应估计应收账款总额中可能出现的累计差错，并判断是否应扩大函证范围。
2．答：(1)根据库存现金的清查结果，审计人员编制该单位库存现金情况表如下：
(2)该单位在库存现金管理上存在以下问题：
A. 现金账实不符。审查目账面结存额5 676元，而实际库存现金4 290元，短缺现金
1386元。
B．白条抵库。出纳员以白条借给职工王XX，并为其他单位垫付现金。
C. 审批手续不健全。出纳员未经领导批准，擅自出借现金，严重地违反货币资金
管理条例。
审计意见：
A. 应查明现金短缺的原因，并追究出纳员的责任。
B. 立即催收出借垫付的现金，及时收回交库．
C. 应严格履行审批和复校手续，强化财务人员法制观念，增强财务人员自觉遵守财经法纪的意识。
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