中央广播电视大学2005-2006学年度第二学期"开放专科"期末考试
会计学专业 审计学原理 试题
2006年7月
一、单项选择题(每小题1分，共15分)
1。审计的( )是保证有效行使审计权力的必要条件。
A. 独立性 B．权威性
C. 客观性 D．及时性
2．我国审计署正式成立于( )年。
A．1975 B．1980
C. 1983 D．1995
3．国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( )的分类。
A. 内容 B．主体
C. 客体 D．目的
4'( )是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。
A．证实客观事物 B，审阅法
C，详查 D，抽查
5，( )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守．
A. 审计业务约定书 B .管理建议书
c. 审计工作底稿 D，审计计划
C．审计风险＝固有风险X( )X检查风险。
A。审计意见 B．审计程序
C. 投资风险 D．控制风险
7．审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取( )。
A. 实物证据 B．书面证据
C. 口头证据 D。环境证据
8。被查类审计工作底稿包括内容有( )。
A. 审计总结
B．被审计单位的董事会会议记录
C. 审计计划
D. 管理建议书
9。被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于( )，
A. 执行的经常性 B．制度的健全性
C. 执行人的素质 D．外部的监督
10．描述内部控制的方法通常有( )和调查表法、流程图法。
A．审阅法 B．核对法
C．顺查法 D．观察现场法
11．库存现金长款或短款人账的原始凭证是( )。
A. 调查记录 B．审计工作底稿
C. 库存现金盘点表 D. 领导批示
12，内部控制制度源于( )．
A. 控制 B·检查
C. 复锇 D．审阅
13。样本设计时需要考虑的因素有( )。
A. 抽样风险 B. 抽样结果
C. 抽样方法 D．变量抽样
14。审查应收账款最重要的实质性测试程序为( )。
A. 观察 B．函证
C．询问 D。计算
15。注册会计师审计报告的真实性和合法性应由( )负责。
A。委托单位 B．国家审计机关
C，注册会计师 D·会计师事务所
二、多项选择题(每小题2分，共14分)
1．从事某项审计活动时必须依据的法律包括( )。
A. 宪法 B. 会计法
C，审计法 D．注册会计师法
2. 审计的独立性主要表现为( )。
A．思想独立 B. 人员独立
C. 工作独立 D．机构独立
E．经济独立
3．民间审计人员的法律责任按其性质分为( )。
A. 民事责任 B．行政责任
C. 违约责任 D．刑事责任
E．欺诈责任
4。国际审计准则包括( )，
A. 一般准则 B．行为准则
C. 报告准则 D，外勤工作准剐
5．下列属于审计依据的特点有( )。
A．准确性 B．层次性
C. 时效性 D．完整性
D. 地域性
6．审计业务约定书的具体内容有( )。
A．审计范围 B．审计计划
C. 审计目的 D．审计的重要性
E．审计事项
7．若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表( )的审计报告。
A. 无保留意见 B．保留意见
C. 否定意见 D．无法表示意见
三、判断题(每小题2分，共16分)
1．财经法纪审计采取预告审计方式。 ( )
2．无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法 ( )
3．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。 ( )
4．中国注册会计师协会不是行业纪律组织，需要承担行政管理职能， ( )
5．国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。 ( )
6．被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。 ( )
7．收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。 ( )
8，存贷计价方法如果发生变更，应当在会计报表附注中予以说明。 ( )
四、简答题(每小题10分，共20分)
1．审计具有哪些基本职能?各职能之间存在何种联系?
2．注册会计师在何种情况下出具保留意见的审计报告?
五、实务题(第1题20分，第2题15分，共35分)
1。 某企业2004年度财务决算中利润总额为190000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：
(1)期初库存产品余额多计30000元；
(2)当年转让无形资产取得收入18000元，扣除各项支出后净收人为15000元，计人盈余公积；
(3)固定资产出租收入12000元，扣除折旧及维修后净收人为8600元，列入"其他应付款"账户。
要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。
试卷代号：2142
中央广播电视大学2005-2006学年度第二学期"开放专科"期末考试
会计学专业 审计学原理 试题答案及评分标准
(供参考)
2006年7月
一、单项选择题(每小题1分，共15分)
1．B 2．C 3。B 4．B 5．A
6．D 7．D 8．B 9．C 10．D
11．C 12．A 13．A 14．B 15．D
二、多项选择题(每小题2分，共14分)
1．ABC 2．BCDE ． 3．ABD 4．ACD
5．BCE 6．AC 7．BD
三、判断题(每小题2分，共16分)
1．X 2．√， 3．√ 4．X
5．X 6．√ 7．X 8．√
四、简答题(每小题10分，共20分)
1．答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。
经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监察与督促。内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。明间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。
经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。经济评价应该力求准确，实事求是。
经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以俏0壅，并作出书面证明．审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中．
审汁基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。
2．答；注册会计师出具保留意见的审计报告的情形是认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言恰当的，但存在以下不足：
(1)会计政策的选用、会计估计的作出或会计报表的披露不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告。
(2)因审计范围到限制，无法获取充分、适当的审计证据．，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
五、实务题(第1题20分，第2题15分，共35分)
1．答：根据审查发现的问题，该企业2004年度财务决算中所反映的利润总额不真实，应做如下调整处理：
(1)年初库存商品余额多计30000元，使当期产品销售成本虚增30000元，利润虚减30000元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。
(2)无形资产转让净收入按规定应列做其他业务利润，该企业直接转作盈余公积，自行留用，属于截留利润。应提请其调增账面利润15000元。
(3)固定资产出租净收入应列入其他业务利润，该企业将其列入"其他应付款"，也属于隐瞒利润，私自截留。应提请其调增账面利润8600元。
因此，该企业利润总额应调整为：
190000+30000+15000+8600=243600(元)
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