1、试述复式记账法及其特点。
2、试述未达账项及产生未达账项的情况。
3、试述科目汇总表会计核算组织程序的优缺点及适用范围
4、简述商业银行会计的特点？
5、简述商业银行会计信息的质量要求？
6、简述外汇分账制的概念和主要内容？
7、简述理财业务的作用？
8、请对基金托管业务中托管银行的账务进行处理
9、某人民币理财产品最高收益率为2.2%，该投资产品收益与相关信用主体
的信用挂钩，某公司于5月6日投资该产品500000元，在有效期内相关主体没有发生信用违约事件，公司可以获得2.2%的年收益。试作出会计分录
10、某单位于9月10日持9月1日签发、12月1日到期，面额为1000000.00的银行承兑汇票到开户银行申请贴现，银行同意按千分之九的贴现率贴现，请计算贴现利息和贴现金额，并作出会计分录。
11、论述银行本票的基本规定。
业务题资料：B公司5月份发生如下经济业务。
1、销售产品50，000元，其中30000元已收到，存入银行；另外20000元货款尚未收到。
2、收到上月提供劳务的收入500元。
3、支付本月水电费700元。
4、预付下半年房租费2400元。
5、支付上季度借款利息380元。
6、本月提供劳务应计收入800元尚未收到。
7、预收某企业货款30，000元。
8、本月负担年初已支付的保险费300元。
9、上月预收的货款本月实现产品销售收入18000元。
10、本月负担设备修理费200元，需下个月支付。
要求：按收付实现制和权责发生制分别计算5月份的收入、费用、利润。（列出计算过程）
业务题、根据下列经济业务编制会计分录。
1、本月仓库发出甲材料5000元，其中生产产品用3000元，车间一般耗用2000元。
2、开出转账支票20000元支付电视台的广告费。
3、以现金支票购买车间办公用品1200元。
4、本月销售A产品2000件，不含税单价50元，增值税率17%，款项已收到存入银行。
5、期末结转已销售产品的生产成本8万元。
6、期末分配工资费用15万元，其中：生产工人工资6万元，车间管理人员工资5万
元，行政管理人员的工资4万元。
7、期末按职工工资总额的14%计提本月职工福利费。
8、期末计提折旧 8万元（其中生产车间 3万元，行政部门5元）。
9、期末结转本月发生的制造费用。
10、期末结转完工产品的生产成本。
11、期末结转本期的收入和费用。
1、复式记账法是以会计恒等式为依据，对发生的每一项经济业务，都要以相等的金额，同时在相互联系的两个或两个以上账户中进行记录的记账方法。其特点是可以反映经济业务的来龙去脉以及经济活动的过程和结果，并能对记录的结果进行试算平衡，以检查账户记录是否正确。
2、未达账项是指在企业与银行之间，由于结算凭证传递的时间差，而造成的一方已经入账、而另一方因未收到结算凭证尚未入账的款项。未达账项有以下两大类型四种情况：
（1）企业已收款入账，而银行尚未收款入账；（2）企业已付款入账，而银行尚未付款入账；（3）银行已收款入账，而企业尚未收款入账；（4）银行已付款入账，而企业尚未付款入账。
3、（1）优点：① 可简化登记总账的工作量。
② 可通过编表试算本期发生额是否平衡。
③ 编表方法简便易学。
（2）缺点：① 在总账中不能反映经济业务的内容。
② 在总账中不能反映科目的对应关系，不便核对科目。
（3）适用范围：规模较大，记账凭证较多的单位。
4、 商业银行会计的特点：会计核算与业务处理相融合；会计业务的政策性；会计处理的及时性；会计分支机构的电子网络化；商业银行会计的核算流程有别于其他行业。
5、商业银行会计信息的质量要求：客观性；相关性；明晰性；可比性；实质重于形式；重要性；谨慎性。
6、外汇分账制的概念和主要内容：所谓外汇分账制是指外汇银行办理各项外汇业务时，所有账务组织和处理都以原币作为记账单位的外汇业务记账方法，即原币记账法。其主要内容包括以下三点：人民币与外币分账；专门设置“外汇买卖”科目，起桥梁和平衡作用；年终并表，以本币资金统一反映经营状况和财务成果。
7、 简述理财业务的作用：有利于充分发挥商业银行现有的渠道优势和客户优势，拓展商业银行的创新发展空间，改善商业银行的资产负债结构，有效节约资本，使之满足资本充足率监管要求；可以增加商业银行中间业务收入来源，提高银行盈利水平；由各种产品组成的理财计划使各类金融业务之间的关系更为密切，为商业银行向多元化、全能化方向发展奠定基础；商业银行理财业务的实质是商业银行现代服务方式，有利于提高客户的忠诚度，吸引高端客户，改善商业银行的客户结构
8、基金发行的处理：
借：某某科目----某某户
贷：基金存款----某某基金管理公司
买入证券时的处理：
借：基金存款----某某基金管理公司户
贷：清算资金往来-----电子汇划款项户
卖出证券时：
借：清算资金往来----电子汇划款项户
贷：基金存款----某某基金管理公司户
收取手续费的处理：
借：基金存款----某某基金管理公司户
贷：业务收入---基金托管业务收入户
9、购买该产品时：
借：活期存款----某客户 500000.00
贷：信用联结理财定期保证金 500000.00
得到收益时：
借：信用联结理财定期保证金 511000.00
贷：待兑付对公理财资金 11000.00
单位活期存款或相关科目 500000.00
10、贴现利息=1000000.00*82*9‰/30=24600.00
实付贴现金额=1000000.00-24600.00=975400.00
会计分录如下：
借：贴现----汇票
贷：活期存款----持票人户
利息收入
11、单位和个人再同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票；
银行本票出票人，为经人民银行当地分支机构批准办理银行本票业务的银行机构；
签发银行本票必须记载的各种事项；
签发银行本票应遵守的各项规定；
银行本票的提示付款日期自出票之日起最长不超过两个月；
持票人提示付款应遵守各项规定；
填明“现金”字样的银行本票不得背书转让；
跨系统银行本票的对付，持票人开户行课根据中国人民银行规定的金融机构同业往来利率向出票银行收取利息。
业务核算题
（一）收付实现制：收入=30000+500+30000=60500（元）
费用=700+2400+380=3480（元）
利润=60500-3480=57020（元）
权责发生制：收入=50000+800+18000=68800（元）
费用=700+300+200=1200（元）
利润=68800-1200=67600（元）
（二）
1、借：生产成本 3000
制造费用 2000
贷：原材料 5000
2、借：销售费用 20000
贷：应付票据 20000
3、借：管理费用 1200
贷：银行存款 1200
4、借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销）17000
5、借：主营业务成本 80000
贷：库存商品 80000
6、借：生产成本 60000
制造费用 50000
管理费用 40000
贷：应付职工薪酬——工资 150000
7、借：生产成本 8400
制造费用 7000
管理费用 5600
贷：应付职工薪酬——职工福利 21000
8、借：制造费用 30000
管理费用 50000
贷：累计折旧 80000
9、借：生产成本 89000
贷：制造费用 89000
10、借：库存商品 236000
贷：生产成本 236000
11、借：主营业务收入 100000
贷：本年利润 100000
借：本年利润 196800
贷：主营业务成本 80000
管理费用 96800
销售费用 20000
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