单选题：DDCACCDDDCCBBBABBBBAACADBBCCBB
多选题：ABD、ABCE、ABCD、ABCDE、ABCD、BDE、ABCDE、BDE、BC、ABCDE、ACE、CE、ABDE、 AD、CD
一、单选题
1、某教授2012年3月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2013年1月教材加印又得稿酬700元。该教授应纳个人所得税税额为（ ）。
A、952元 B、1288元 C、1472元 D、1030.4元
2、居民甲和乙进行房屋、土地交换时，应缴纳的契税应（ ）。
A、以居民甲交换得到的房屋、土地价值计算
B、以居民乙交换得到的房屋、土地价值计算
C、以居民甲、乙交换的房屋、土地的总价值计算
D、以居民甲、乙交换的房屋、土地价值的差价计算
3、计提营业税的会计分录为（ ）。
A、借：应交税费—应交营业税 B、借：应交税费—应交营业税
贷：营业税金及附加 贷：银行存款
C、借：营业税金及附加 D、借：银行存款
贷：应交税费—应交营业税 贷：营业税金及附加
4、房产税的缴纳方式是（ ）。
A、按年征收，分期缴纳 B、按季征收，分期缴纳
C、按月征收，分期缴纳 D、由省、自治区、直辖市人民政府规定
5、个人出租房屋取得的租金收入一般应当缴纳的税种为（ ）。
A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税和个人所得税
B．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税
C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税和个人所得税
D．营业税、城市维护建设税、教育费附加
6、某企业2012年实收资本数为500万元，资本公积数为400万元。该企业2011年资金帐簿上已贴印花税2000元。则2012年应纳印花税税额为（ ）。
A、0元 B、500元 C、2500元 D、4500元
7、某企业2013年6月“应交税费—应交增值税”科目，期初余额为0，贷方发生额40000，借方发生额25800，则在6月末企业应做的会计分录为（ ）。
A、借：应交税费—应交增值税 14200
贷：应交税费—未交增值税 14200
B、借：应交税费—应交增值税 14200
贷：银行存款 14200
C、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 14200
贷：银行存款 14200
D、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 14200
贷：应交税费—未交增值税 14200
8、委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（ ）。
A、加工环节 B、销售环节C、交付原材料时 D、完工提货时
9、房产税的征税范围不包括（ ）。
A、城市 B、县城 C、建制镇和工矿区 D、农村
10、车船税实行（ ）税率。
A．比例 B．超额累进 C．定额 D．累进
11、下列货物中不征消费税的是（ ）。
A、医用酒精 B、香水 C、羽绒衣 D、卫生筷子
12、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），其向主管税务机关申报纳税的地点是（ ）。 A、机构所在地 B、劳务发生地 C、居住地 D、注册地
13、企业的下列各项支出，在计算应纳所得税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
A、对外投资的支出
B、转让固定资产发生的费用
C、生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款
D、以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
14、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
15、下列所得中可以减征30%的个人所得税应税项目是（ ）。
A、稿酬所得 B、劳务报酬所得 C、红利所得 D、偶然所得
16、已贴印花税票的凭证修改后，增加金额的（ ）。
A、应按修改后的金额补贴印花税票 B、应就增加部分补贴印花税票
C、一般不再补贴印花税票 D、由税务机关确定
17、增值税法规定采取以旧换新方式销售货物的，（ ）的收购价格可从销售额中扣除。
A、电视机 B、金银首饰 C、图书 D、粮食
18、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。
A、(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率） B、(成本＋利润)÷(1-消费税税率)
C、(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率） D、(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)
19、李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（ ）税率计算缴纳个人所得税。
A、10% B、20% C、30% D、40%
20、关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可免征关税。
A、50 B、100 C、150 D、200
21、纳税人欠缴应纳税款，数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款（ ）罚金。
A．1倍以上5倍以下 B．1倍
C．5倍 D．5倍以上
22、将购买的货物用于下列项目，其增值税进项税额准予抵扣的是（ ）。
A、用于修建展销厅 B、用于发放奖品
C、无偿赠送给客户 D、作为福利发放给职工
23、土地增值税实行（ ）税率。
A、四级超率累进 B、四级超额累进
C、五级超率累进 D、五级超额累进
24、增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（ ）。
A、贵金属 B、电力 C、热力 D、商标
25、区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是（ ）。
A、税目 B、征税对象 C、纳税地点 D、纳税义务人
26、我国税法规定小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A、15% B、20% C、25% D、33%
27、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（ ）。
A、自然灾害损失 B、因管理不善造成货物被盗窃的损失
C、由于工艺设计错误造成的原材料损失 D、因管理不善发生霉烂变质的损失
28、下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）。
A、某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等
B、某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务
C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算
D、某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务
29、契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内，向土地、房屋所在地的征收机
关办理纳税申报。
A、7 B、10 C、15 D、三个月
30、税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（ ）。
A、0元和20元 B、0元和40元 C、18元和40元 D、以上说法都不对
二、多选题
1、下列个人所得，适用20％比例税率的有（ ）。
A、劳务报酬所得 B、偶然所得
C、个体工商户的生产，经营所得 D、特许权使用费所得
E、工资收入
2、在资产负债表债务法下，企业所得税核算应设置（ ）账户。
A、递延所得税资产 B、所得税费用
C、递延所得税负债 D、管理费用 E、应交税费—应交所得税
3、下列企业所得税的纳税义务人包括（ ）。
A、国有企业 B、集体企业
C、私营企业 D、联营企业 E、个体户
4、税务筹划的特点包括（ ）。
A、时效性 B、超前性
C、目的性 D、全局性 E、合法性
5、（ ）项目免征营业税。
A、婚姻介绍所的劳务收入 B、医院的医疗服务收人
C、农业机耕站的机耕收入 D、纪念馆的门票收入 E、展览馆展销服装的收入
6、税制基本要素包括（ ）。
A、纳税环节 B、纳税人 C、纳税期限 D、税率 E、征税对象
7、纳税人销售或进口（ ），可享受增值税低税率13%。
A、煤气 B、自来水 C、杂志 D、沼气 E、化肥
8、下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。
A、家用电器 B、烟酒 C、汽车 D、鞭炮、焰火 E、汽油和柴油
9、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（ ）。
A、偶然所得 B、工资薪金所得
C、企事业单位承包经营、承租经营所得 D、个体工商户生产、经营所得
E、股利收入
10、营业税改征增值税试点的基本原则包括（ ）。
A、全面协调 B、合理负担
C、规范税制 D、平稳过渡 E、分步实施
11、财产所有人将财产无偿赠给（ ）所立的书据免纳印花税。
A、政府 B、国有企业
C、社会福利单位 D、医院 E、学校
12、企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（ ）。
A、10％ B、15％ C、18％ D、24％ E、27％
13、转让国有土地使用权需缴纳的税收有（ ）。
A、印花税 B、土地增值税
C、资源税 D、营业税 E、城建税
14、下列项目中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A、增值税税金 B、消费税滞纳金
C、营业税罚款 D、补缴纳的营业税金 E、关税税金
15、对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以 ( )。
A、重用印花税票金额1倍至3倍 B、重用印花税票金额1倍至5倍
C、重用印花税票金额5倍 D、2000元以上10000元以下
E、5000元以下
三、名词解释
1、持续经营
2、小规模纳税人
3、委托代销
4、消费税
5、分割技术
6、税率差异
7、纳税主体
8、涉税零风险
9、价外费用
10、车船税
11、全面分摊法
12、报复性关税
13、公益性捐赠
14、节税
15、应纳税所得额
四、简答题
1、简述关税的纳税人。
2、简述纳税人的基本权利。
3、简述土地增值税征税范围的判定标准。
4、简述税务筹划风险的来源。
5、简述税务行政复议的受案范围。
6、简述享受城市维护建设税税收减免的情况。
7、简述我国个人所得税适用自行申报纳税的情形。
8、简述企业所得税汇算清缴的步骤。
9、简述企业转让无形资产的营业税会计处理。
10、简述委托加工应税消费品的确定。
11、简述税务会计与财务会计的区别。
12、简述增值税专用发票的开具要求。
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