第一部分 课程考核说明
1．考核目的
通过本次考试，了解学生对本课程基本内容和重、难点的掌握程度，以及运用本课程的基本知识、基本理论和基本方法来认识和分析金融现象和金融问题的能力。同时还考察学生在平时的学习中是否注意了理解和记忆相结合，理解和运用相结合。
2．考核方式
本课程期末考试为闭卷笔试，考试时间为90分钟。
3．适用范围和教材
本复习指导适用于开放教育专科金融专业选修《金融审计》课程的学生。
考试命题的教材是由李桂荣、郑师友主编、中国金融出版社出版的《金融审计》（2000年6月第2版）。
4．命题依据
本课程的命题依据是《金融审计》课程的教学大纲、教材、教学实施意见。
5．考试要求
考试主要是考核学生对基本理论和基本问题的理解和应用能力。在能力层次上，从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。主要考核学生对本课程的基本理论和基本方法的理解，以及分析经济现象和经济问题的能力。
6．试题类型及结构
本课程考题类型及分数比重大致为：填空题（10%）；单项选择题（15%）；多项选择题（30%）；判断题（20%）；简答题（25%）。
第二部分 期末复习重点范围
第一章 审计概述
一、重点掌握
1．审计和金融审计的定义，审计的特点，审计机构和人员。
二、一般掌握
1．审计的对象和目的。
2．审计的职能和作用。
3．审计与会计的关系。
第二章 审计的种类、方法和程序
一、重点掌握
1．审计的方法，
二、一般掌握
1．审计的各种分类。
第三章 内部控制制度及其审查与评价
一、重点掌握
1．内部控制的调查与评价。
二、一般掌握
1．内部控制的内容。
第四章 审计依据和审计证据
一、重点掌握
1．审计证据的种类及其收集方法。
二、一般掌握
1．审计的法律责任。
第五章 审计工作底稿和审计报告
一、重点掌握
1．审计报告的内容及编制。
二、一般掌握
1．审计工作底稿的种类和内容。
一、重点掌握
1．信贷计划的审计
2．资产负债比例管理的审计
3．现金收支计划的审计。
二、一般掌握
1．信贷计划、资产负债比例管理的内容。
第七章 资产业务审计
一、重点掌握
1．抵押贷款、保证贷款、同业拆放的审查。
2．贷款风险分类。
3．对以风险分类为核心的贷款质量的审查。
4．对贷款风险管理的审计。
二、一般掌握
1．信用贷款业务的审计。
2．担保贷款业务的审计。
3．对贴现业务的审查。
第八章 负债业务审计
一、重点掌握
1．储蓄管理审计。
2．存款备付金的审计。
二、一般掌握
1．单位存款合规、真实性审计。
第九章 结算业务审计
一、重点掌握
1．结算原则及结算制度执行情况的审计。
2．银行汇票商业汇票及拒收承付结算方式的审查。
二、一般掌握
1．支票、本票、信用卡的审计。
第十章 外汇业务的审计
一、重点掌握
1．联行及代理行往来的审计。
二、一般掌握
1．外汇存贷业务的审计。
2．国际结算结业的审计。
第十一章 中国人民银行业务审计
一、重点掌握
1．经理国库业务的审计。
二、一般掌握
1．金融企业缴存款与再贷款业务的审计。
第十二章 金融企业财务审计
一、重点掌握
1．利润的审计及财务指标考核的审计。
二、一般掌握
1．资产审计。
第十三章 会计账务审计
一、重点掌握
1．内控制度审计方法。
2．会计报表审计方法。
二、一般掌握
1．联行往来审计。
第十四章 金融计算机应用审计
一、一般掌握
1．金融审计计算机应用审计的程序和方法。
第三部分 综合练习题
一、填空题
1． 是审计产生的客观基础， 是审计产生的必要条件。
2．西方现代审计以民间审计为主体，其发展大体经历了 、 和 三个阶段。
3．金融审计的对象是银行和非银行金融机构的各项业务活动和财务活动的 、 、
和 。
4．审计调查是指通过 、 等方式对被审计事项进行审计的方法。
5．我国的国家审计机关由 和 组成。
6．所谓审计人的独立地位，是指审计人要由 和 以外的第三者承担。
7．审计程序可以划分为四个阶段，即 、 、 、 。
8．描述内部控制制度的方法主要有 、 、 。
9．抽样检查按取样方法的不同，有 、 和 三种方法。
10．审计证据按其来源分，可以分为 和 。
11．审计工作底稿按发挥作用不同可分为 和 。
12．现金收支计划由 、 、 三部分组成。
13．信贷计划一般由 和 两部分组成。
14．单位存款是金融企业的主要负债项目，也是筹集资金的主要渠道，它包括 、
和 等。
15．汇兑按其凭证寄递的方式不同，分为 和 两种。
16．审查贷款政策的执行情况，主要应检查 、 和 。
17． 是指企业实际收到投资者投入的的资本总额。
18． 是指发行超面值股票所产生的发行价与面值的差额。
19．国际贸易结算，主要有 、 、 三种结算方式。
20．非国际贸易结算的业务主要有： 、 和 。
二、单项选择题
1．审计因（ ）产生。
A．经济监督 B．生产发展的需要 C．会计发展的需要 D．管理的现代化
2．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ ）的专用名词。
A．财会审核 B．经济监督 C．经济执法 D．财政监督
3．审计的职能不包括（ ）。
A．经济监督 B．经济司法 C．经济鉴证 D．经济评价
4．审计独立性的存在主要取决于（ ）在审计关系中所处的超脱地位。
A．审计人 B．被审计人 C．委托人 D．当事人
5．我国社会主义审计的作用包括（ ）性和促进性。
A．制裁 B．制度 C．制约 D．体制
6．我国审计的对象是（ ）。
A．被审计单位 B．专职审计机构或人员
C．被审计单位的经济活动 D．有关的法规和审计标准
7．民间审计属于（ ）。
A．委托审计 B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计
8．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ ）。
A．1994年1月l日 B．1995年1月1日
C．1996年1月1日 D．1997年1月1日
9．审计方法中的查询法可以分为询问法和（ ）两种。
A．核查法 B．询查法 C．查证法 D．函证法
10．逆查法应先从（ ）查起。
A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表
11．不属于审计准备阶段的内容是（ ）。
A．明确审计任务 B．确定审计重点 C．正确处理期后事项 D．编制审计计划
12．审计通知书应由（ ）下达。
A．会计师事务所 B．国家审计机关 C．内部审计机构 D．审计小组
13．（ ）易于判断选择。
A．文字描述法 B．流程图法 C．绘图法 D．调查表法
14．（ ）是内部控制的描述方法。
A．鉴定法 B．流程图法 C．逆查法 D．抽查法
15．不相容业务分工，即禁止（ ）经济业务。
A．一机构承办 B．一组人承办 C．一人包办 D．包办
16．（ ）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长
C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账
17．总分类账与日记账的记录（ ）分工。
A．必须 B．无须 C．可酌情 D．无须认真
18．审计准则最早产生于（ ）。
A．中国 B．英国 C．美国 D．法国
19．收集审计证据的阶段是（ ）。
A．准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段
20．（ ）是审计工作的原始记录，由审计人员逐日记录并报审计审计负责人审阅。
A．审计日记 B．审计工作底稿 C．调查记录 D．盘点表
21．社会信用计划由（ ）编制。
A．中国人民银行 B．国家开发银行 C．商业银行 D．信托投资公司
22．M2=（ ）。
A．M0+商业银行的企业活期存款 B．M1+商业银行的定期存款
C．M1+商业银行的企业活期存款 D．M0+商业银行的定期存款
23．商业银行资本总额包括（ ）。
A．实收资本和资本公积 B．核心资本和附属资本
C．贷款呆帐准备金和坏账准备金 D．核心资本和实收资本
24．国务院决定从（ ）年起，对商业银行实行资产负债比例管理。
A．1998 B．1992 C．1994 D．2002
25．流动性管理比例的管理目标是（ ），保持流动资产在最高限量以上，提高资金的流动性，以满足必要的贷款和客户提存的需要。
A．以负债制约资产 B．把资风险含量控制在安全区间内
C．降低负债成本比例 D．控制长期资产的最高限量
26．逾期贷款余额与各项贷款余额之比不得超过（ ）。
A．8% B．5% C．2% D．0
27．中国人民银行规定，拆出资金余额与各项存款余额之比不得超过（ ）。
A．5% B．8% C．4% D．10%
28．应收利息是指在（ ）下，应向客户收取但尚未收取的利息。
A．收付实现制 B．历史成本原则 C．谨慎性原则 D．权责发生制
29．审查是否严格掌握各种结算办法的使用范围，是否按照各项业务的规定，正确及时地办理结算，是审计人员对贯彻（ ）原则的审查。
A．恪守信用，履约付款 B．谁的钱进谁的账，由谁支配
C．银行不垫款 D．自愿存款
30．用于引进国外设备项目，支持中小型企业技术改造的贷款，其贷款期限一般不超过（ ）。
A．1年 B．2年 C．3年 D．4年
31．每笔银行承兑汇票承兑金额最高不超过（ ）万元。
A．50 B．100 C．200 D．500
32．（ ）的对象是境内居民。
A．甲种外币存款 B．乙种外币存款 C．丙种外币存款 D．人民币特种存款
33．居民个人定期存款单笔超过（ ），银行必须使用相应的特种存单。
A．1万元 B．3万元 C．4万元 D．5万元
34．（ ）是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
A．支票 B．本票 C．银行汇票 D．商业汇票
35．（ ）是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取货款，由付款人承认付款的结算方式。
A．委托收款 B．托收承付 C．汇兑 D．信用证结算
36．票据贴现的贴现期限最长不得超过（ ）。
A．2个月 B．3个月 C．6个月 D．9个月
37．存本取息定期储蓄（ ）起存。
A．5000元 B．10000元 C．20000万元 D．50000万元
38．大额汇划款项应通过（ ）转汇。
A．中国工商银行 B．中国农业银行 C．中国银行 D．中国人民银行
39．买入外币票据，应按面额扣收（ ）的贴息。
A．5‰ B．5.5‰ C．7‰ D．7.5‰
40．同城承兑的商业承兑汇票，在汇票（ ）送交开户行办理收款。
A．到期日 B．到期日前5日 C．到期后10日内 D．到期后10日后
41．就中国银行而言，外汇买卖设置的科目中，（ ）科目是核算代理国家外汇买卖的。
A．自营外汇买卖 B．系统外汇买卖 C．代客外汇买卖 D．外汇买卖
42．所有者权益是指企业投资者对企业（ ）的所有权。
A．资产 B．净资产 C．固定资产 D．流动资产
43．法定盈余公积转赠资本后，不得少于注册资本的（ ）。
A．50% B．25% C．10% D．5%
44．职工福利费应按职工工资总额的（ ）提取。
A．2% B．3% C．5% D．14%
45．股本溢价计入（ ）科目。
A．实收资本 B．资本公积 C．盈余公积 D．为分配利润
46．公益金主要用于（ ）。
A．转赠资本 B．弥补亏损 C．集体福利设施支出 D．职工个人福利支出
47．营运指数是指（ ）之比。
A．现金流量与流动负债 B．现金流量与净利润
C．净利润与经营活动现金流量 D．经营活动现金流量与净利润
48．按会计制度规定，银行应在（ ）编制试算费用平衡表。
A．11月底前 B．12月初 C．12月中旬 D．12月底
49．金融企业各单独核算单位应按（ ）向当地税务机关缴纳营业税、城建税、教育费附加。
A．年 B．半年 C．季 D．月
三、多项选择题
1．审计与会计的区别主要表现在（ ）。
A．本质不同 B．执行机构不同 C．程序和方法不同 D．职能不同
2．审计的基本特征可以概括为（ ）。
A．独立性 B．合理性 C．权威性 D．公正性
3．审计的基本职能有（ ）
A．经济监督 B．经济司法 C．经济评价 D．经济鉴证
4．只有由（ ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．当事人
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5．审计的制约作用可以概括为（ ）。
A．揭露损失浪费已揭露贪污舞弊 B．揭露失职读职
C．可以加强廉政建设 D．可以加强宏观调控
6．审计按审计范围分类，可以分为（ ）。
A．全部审计 B．就地审计 C．送达审计 D．专项审计
7．审计按审计地点分类，可以分为（ ）。
A．民间审计 B．部分审计 C．送达审计 D．就地审计
8．审计按审计主体分类，可分为（ ）。
A．全部审计 B．民间审计 C．内部审计 D．政府审计
9．审计人员的素质要求主要表现在（ ）两个方面。
A．政治素质 B．工作经验 C．业务素质 D．品德修养
10．流程图法的优点有（ ）。
A．直观 B．省事省力 C．深入 D．灵活
11．流程图法的局限性是（ ）。
A．专业素质要求高 B．复杂 C．灵活 D．直观
12．核对法包括（ ）。
A．证证核对 B．账证核对 C．账表核对 D．表表核对
13．（ ）为审计报告阶段工作的内容。
A．编制计划 B．签署审计业务约定书 C．起草审计报告 D．征求意见
14．一般准则包括（ ）。
A．独立性 B．训练与能力 C．制定审计计划 D．职业道德
15．社会审计准则由（ ）等构成。
A一般准则 B．工作准则 C．报表准则 D．报告准则
16．审计证据按形式分类，可分为（ ）。
A．实物证据 B．行为证据 C．书面证据 D．口头证据
17．收集审计证据的基本要求是（ ）。
A．充分性 B．成本效益性 C．重要性 D．相关性
18．审计人员对内部控制的信赖程度分为（ ）。
A．高信赖程度 B．中信赖程度 C．低信赖程度 D．完全信赖
19．内部控制符合性测试的方法包括（ ）。
A．流程测试 B．重复验证 C．审查凭证 D．实地观察法
20．内部控制符合性测试的方法包括（ ）。
A．流程测试 B．重复验证 C．审查凭证 D．实地观察法
21．信贷计划主要有（ ）等。
A．社会信用计划 B．政策性银行信贷计划
C．商业银行信贷计划 D．非银行金融机构信贷计划
22．中国人民银行决定从1998年起，取消国有商业银行贷款限额的控制，改为在推行（ ）基础上，实行“计划指导，自求平衡，比例管理，间接调控”的新的资金管理体制。
A．计划管理 B．总量管理 C． 资产负债比例管理 D．风险管理
23．总量管理比例包括（ ）。
A．中长期贷款比例 B．存贷款比例 C．拆借资金比例 D．汇差清算比例
24．过渡性资金主要包括（ ）。
A．应收账款 B．应付账款 C．递延资产 D．预提费用
25．对信贷资金使用的效益性进行审查时，重要审查的指标有（ ）。
A．资产利润率 B．负债成本率 C．利息回收率 D．资产负债率
26．担保贷款分为（ ）。
A．保证贷款 B．抵押贷款 C．质押贷款 D．信用贷款
27．贷款风险主要来自（ ）。
A．借款人经营风险 B．贷款管理风险 C．财务风险 D．经营环境风险
28．中国农业发展银行应主要承担（ ）等政策性贷款。
A．国家重点建设 B．国家粮、棉、油储备
C．主要农副产品合同收购 D．农业开发
29．不良贷款指（ ）的合称。
A．关注 B．次级 C．可疑 D．损失
30．审查贷款政策的执行情况，主要应检查（ ）的执行情况。
A．贷款的投向 B．贷款的投放量 C．贷款利率 D．存款利率
31．对单位存款的审计主要是检查单位存款的（ ）。
A．合法性 B．效益性 C．合规性 D．真实性
32．客户在银行的预留印鉴一般包括（ ）。
A．财务专用章 B．单位公章
C．法定代表人的签章 D．法定代表人授权的代理人的签章
33．国内金融机构向国外负债，主要包括（ ）。
A．向国际金融组织贷款 B．政府贷款 C．出口信贷 D．商业银行贷款
34．金融债券一般可以分为（ ）。
A．贴水金融债券 B．累计利率金融债券 C．短期金融债券 D．长期金融债券
35．签发票据一定要有一定的资金做保证，承兑贴现票据必须取得（ ）。
A．普通发票 B．票据 C．增值税专用发票 D．商品交易清单复印件
36．商业汇票按其承兑人的不同分为（ ）。
A．商业承兑汇票 B．银行承兑汇票 C．银行汇票 D．本票
37．审计人员在审查客户有无签发没有保证的票据时，重点审查客户是否签发（ ）。
A．空头支票 B．空头本票 C．空头银行汇票 D．信用证
38．全民所有制企业在银行开立基本账户时，需有（ ）。
A．人民银行颁发的开户许可证 B．工商管理部门发给的条形码
C．上级主管部门出具的证明 D．财政部门出具的证明
39．信用卡按信誉等级分为（ ）。
A．外汇卡 B．单位卡 C．金卡 D．普通卡
40．根据现金结算办法规定，支票分为（ ）。
A．银行本票 B．现金支票 C．转账支票 D．普通支票
41．根据有关规定，外汇长城卡的公司卡的发卡对象为（ ）。
A．外国在华常住机构 B．外资企业 C．侨资企业 D．中外合资企业
42．目前我国银行经办的外汇买卖，按其所有权不同可以分为（ ）。
A．国家外汇买卖 B．自营外汇买卖 C．代客外汇买卖 D．企业外汇买卖
43．所有者权益具体包括（ ）。
A．实收资本 B．资本公积 C．盈余公积 D．未分配利润
44．营业外收入包括（ ）。
A．固定资产盘亏 B．教育费附加返还款 C．结算罚款收入 D．出纳长款收入
45．对资本金的管理包括（ ）。
A．验资管理 B．运用管理 C．对投资者的管理 D．资本充足性的管理
46．兑国外代理行往来的审计主要是对（ ）。
A．存放国外同业审计 B．对国外同行存款审计
C．对帐户开立的审计 D．对账务处理的审计
47．利润总额由（ ）组成。
A．营业利润 B．投资收益 C．营业外收支净额 D．净利润
48．金融企业的营业收入包括（ ）。
A．利息收入 B．手续费收入 C．汇兑收益 D．投资收益
49．反映经营状况的指标主要有（ ）。
A．流动比率 B．资产风险比率 C．固定资本比率 D．产权比率
50．同业往来主要包括（ ）。
A．异地跨系统汇划款项 B．同城票据交换 C．同业拆借 D．异地汇划款项
51．金融企业的应交税金主要有（ ）。
A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．房产税
52．金融计算机应用审计主要有（ ）几种类型。
A．绕过计算机审计 B．通过计算机审计 C．利用计算机审计 D．改用计算机审计
四、判断题
1．审计是一种直接的经济监督活动。（ ）
2．审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（ ）
3．无论是国家审计、内部审计、民间审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务约定书。（ ）
4．国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。（ ）
5．盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。（ ）
6．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。（ ）
7．审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。（ ）
8．收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。（ ）
9．有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。（ ）
10．在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。（ ）
11．信贷计划中的计划编制说明书是用一系列指标数字来阐述计划期的经济和金融形势，编制计划的指导思想和主要计划指标的计算依据以及实现计划的措施等。（ ）
12．商业银行信贷计划包括国有商业银行与其他商业银行的信贷收支计划。（ ）
13．审查现金收支计划执行情况时，应重点审查现金收支差额的执行情况。（ ）
14．资产负债比例管理的审计，应以商业银行制定的资产负债比例管理办法为依据。（ ）
15．固定资产的大修理是指为恢复固定资产原有功能而进行的修理。（ ）
16．表外资产项目不能转化为表内资产项目。（ ）
17．固定资产指使用年限在一年以上的资产。（ ）
18．呆帐贷款是指逾期两年以上的贷款，或虽未逾期或逾期不满两年但生产经营已终止、项目已停建的贷款。（ ）
19．抵押贷款是借款人或第三人将其动产或权利移交银行占有、保管，将该动产或权利作为质物发放的贷款。（ ）
20．信用贷款是指完全凭借借款人信用而无须提供经济担保、财产抵押而发放的贷款。这类贷款因为借款人信用好，所以贷款风险小。（ ）
21．中国人民银行规定，资本净额与表内、外风险加权资产总额之比不得低于4%。（ ）
22．资本充足率是通过确定资本占加权风险资产的比例，控制商业银行整体最基本的风险承受能力。（ ）
23．中国人民银行规定，对同一借款客户发放的贷款余额与银行资本净额的比例不得超过10%。（ ）
24．远期支票是指签发当日日期以后的支票。（ ）
25．企业资本金，在经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽走，法律、法规另有规定的，从其规定。（ ）
26．金融企业收到客户的申请，该划出的款项，金融企业一般在当日，最迟不准超过次日下午划出。（ ）
27．在银行开立账户的法人之间，可使用商业承兑汇票。（ ）
28．审查是否依法为单位、个人的存款保密，维护其资金的自主支配权，是审计人员对贯彻“恪守信用，履约付款”原则的审查内容。（ ）
29．企业在银行开立帐户不受任何限制。（ ）
30．金融企业除法规另有规定外，不得代任何单位和个人查询，冻结，扣划客户存款。（ ）
31．如果银行作为票据的出票人，承兑人，则票据到期应无条件付款，不得无故拒绝支付票据款项。（ ）
32．非金融机构，境外金融机构的驻华代表机构不得发行信用卡和代理收单结算业务。（ ）
33．代客外汇买卖使用国家外汇管理局公布的汇率。（ ）
34．实收资本等同于注册资本。（ ）
35．逾期放款与资本金的比率称为产权比率。（ ）
36．企业接受捐赠资产时，应计入“资本公积”科目。（ ）
37．预提费用指不能全部计入当期损益，而在以后年度内分期摊销的各项费用。（ ）
38．资本公积可以作为股利分配。（ ）
39．营业税金及附加指应缴纳的营业税、城建税和教育费附加。（ ）
40．会计工作应实行定期和不定期的轮岗。（ ）
五、简答题
1．审计依据按其性质可以分为哪几类？
2．什么是国库业务审计？经理国库业务的审计主要内容有哪些？
3．简述金融企业内部控制制度的内容。
4．简述审查社会信用规划编制的内容。
5．对政策性银行信贷计划执行情况审查的内容。
6．单位存款真实性审计的主要内容有哪些？
7．对“贷前调查”审查的内容主要包括哪些？
8．对商业银行贷款效益的审查，应该重点审查的哪些指标？如何计算和评价这些指标？
9．贷款的发放应坚持哪些原则和规定？
10．如何对以风险分类为核心的贷款质量进行审计？
11．储蓄管理审计的内容有哪些？
12．简述利率执行情况的审查内容。
13．对信用卡发卡条件的审查内容主要有哪些？
14．在托收结算业务审查中对进口代收的审查包括哪些内容？
15．进口开证业务审计的主要内容是什么？
16．对非贸易外汇托收的审查内容有哪些？
17．简述营业成本审计中对成本管理审查的主要内容。
18．简述同业拆借审计的主要内容。
19．金融企业会计报表审计的基本原则有哪些？
20．金融计算机应用审计的主要内容有哪些？
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