二、填空题1．税收是国家凭借_政治权利 取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指_无偿性_、固定性_和_强制性_。
3．税收是国家以_社会管理者的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以_生产资料所有者_的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．税收三要素是指_纳税人、征税对象和税率。
5．我国现行税率一般分为比例税率、累进税率_和额税率或固定税额_三种形式。
6．累进税率的形式又可分为_全额累进税率和超额累进税率_。
7．按计税依据对税收进行分类，可分为_从价税和_从量税。
8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为_直接税_和_间接税_。
9．一般讲，税收具有两大职能，即_财政职能_和_经济和监督管理职能。
10．税收的_组织财政收入或财政_职能是税收的首要的、基本的职能。
11．制定科学的_税收原则_始终是设计税收制度的核心问题。
12．税收最普遍的原则是 税收公平原则 、 税收效率原则 和 税收稳定原则 。
13．税收负担按照考察的角度不同可分为：宏观税负、中观税负和_微观税负。
14.税收归宿有_法定归宿_与_经济归宿 之分。
15．税收活动的全过程，即从税收课征到税负的最终落实，一般要经过三个环节：税收冲击 、税负转嫁 和税负归宿 。
16．我国增值税实行凭_增值税专用发票注明税额进行_扣税的方法。
17．纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明_销售额_和_销项税额。
18、 消费税采取_从价定率和_从量定额_两种方法计税。
19．营业税的纳税人是在我国境内销售_应税劳务_、转让_无形资产或者销售不动产的单位和个人。
20．纳税人用于公益、 救济性_的捐赠，在年度应纳税所得额_3%_以内的部分，准予扣除。
21．纳税人发生年度亏损， 可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以_逐年延续弥补， 但最长不得超过五年。
22．一般而言，税收管辖权包括_居民管辖权和地域管辖权。
23．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三~五年减半征收企业所得税。
24．资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对_狭义资源征收的税种。
25．资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。
纳税人开采或者生产应纳产品销售的，以_销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产产品自用的，以_自用数量为课税数量。
26． 契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由_承受人交纳的一种税。
27．国境内 行驶 车辆，除另有规定的外，都属于车船使用税的征收范围。
28、印花税有按_凭证所载金额计税和按_应税凭据数量计税征收两种计税方法。
29．如果同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自按其所持凭证的所载金额全额贴花。
30．城市维护建设税是以纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时缴纳的一种税。
31． 税收管理权限包括_税收立法权和_税收管理权_32．分税制是一种 财政管理 体制。
33．征收管理_是税务管理的核心。
34．税务行政处罚的实施者为县以上 税务机关。
35． 税务行政赔偿方式一般有支付赔偿金 、返还财产 和恢复原状 等。
36．税收的组织收入职能是税收的首要的、基本的职能。
37．税收最普遍的原则是 公平、效率 和稳定原则。
38．名义税负 是指税法规定的税收负担，实际税负 是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。
通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。
39．经济发展水平决定税收的总规模。
40．税务登记具体包括开业登记 、变更注销登记 和停业复业登记 。
41．税务代理是一项社会性的中介 事务。
42．税务代理应遵循自愿委托 、独立公正 和依法代理的原则。
43．我国现行的税务行政处罚种类主要有罚款、没收非法所得和停止出口退税权 三种。
44．以计税价格同税收的关系为分类标志，可将从价计征的税种分为价内税 和价外税 。
45．分税制是一种财政 管理体制。
46．我国增值税规定小规模纳税人的适用3% 的征收率。
47．我国增值税设置了一档基本税率为17% ，一档低税率13%。
48．我国增值税一般实行凭_增值税专用发票__或海关完税凭证 扣税的方法。
49．个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为2000元，附加减除费用为2800 元。
50．消费税采取_从价定额_ 、从量定额 或_复合计税方法计税。
51．税收管理权限包括_立法权_和执法权 两部分。
52．不适用20%比例税率的个人所得税应税项目有工资薪金所得 、个体工商业户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得。
53．关税是由海关 依法对进出我国关境的货物和物品征收的一种税。
54．城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，分别实行7% 、5% 和1% 不同档次的税率。
55．现行教育费附加的征收比率为3% 。
56．印花税的纳税人可以分别称为立合同人、立据人 、立账簿人和领受人或使用人。
57．印花税规定购销合同应按合同所载的购、销金额合计计税贴花。
58．联营企业的亏损由联营企业就地依法进行弥补，投资方不得弥补联营企业的亏损。
59．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为1.2%，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为12% ，对个人按照市场价格出租的居民住房减按4% 的税率征收房产税。
60．个人所得税按各应税项目分别采取超额累进税率和比例税率两种税率形式。
61．企业所得税纳税人发生年度亏损， 可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以逐年结转弥补 ， 但最长不得超过_五_年。
62．契税实行3%～5%的幅度比例 税率。
63．凡是在我国境内拥有 或管理车船的单位和个都属于车船税的征收范围。
64．企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入15% 的可据实扣除。
65．土地增值税实行四级 超率累进税率。
66．城镇土地使用税是对在城市 、 县城 、建制镇 和工矿区 范围内使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。
67．耕地占用税是对占用耕地建房等非农业建设行为按其实际占用的耕地面积一次 性征收的一种税。
68．企业所得税基本税率为25% ，低税率为20% 。
69．企业所得税纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度利润总额12%（含）以内的部分，准予从收入中扣除。
70．企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的2% 、14% 和2.5% 可以从收入中计算扣除。
71．企业发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费按实际发生额的60% 从所得税前扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰ 。
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