一、单项选择题
1.2011年8月，某油田开采原油10万吨，开采天然气800万立方米;当月销售原油8万吨，销售天然气700万立方米;当月修理油井使用原油0.1万吨。原油和天然气资源税税额分别为30元/吨和15元/千立方米。2011年8月该油田应纳资源税( 250.50 )万元。
2.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性支出可以如何扣除（ 年度利润总额的12%扣除 ）
4. 某公司核定的计税工资总额全年为100万元，本年度实际发放的工资总额为200万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为33％，该公司本年度应交的所得税为（ 330 ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
4. 业务招待费在所得税前扣除的标准，符合税法规定的是哪项(按照营业收入×5‰与实际发生额×60%熟低原则扣除)
5. 对一份凭证应纳税额超过（ 500元）的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或绵款书的办法纳税，不财贴花。
1.下列属于企业所得税税收优惠方式的有（ 加计扣除、减计收入、税额抵免、加速折旧）
1.下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（将自产货物用于对外投资 ）
2.增值税起征点适用范围限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定（ 月销售额150——200 ）
8. 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（销售货物的含税销售额 ）
3.增值税起征点适用范围限于个人。销售货物的起征点规定（ 月销售额2 000——5 000 ）
4.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税）
5.2010年11月30日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2011年度该设备应计提的折旧为（10 ）万元。
7.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（在移送环节征收增值税 ）
8.税负转嫁的筹划通常需要借助（价格 ）实现。
9.以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是（ 3% ）
10.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ 实际负税人）
11.国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（ 2007年9月1日 ）
12.使用增值税专用发票的纳税人（一般纳税人）
1.企业的下列支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（转让固定资产发生的费用 ）
2.某公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×8年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( 0 )万元。
3.2012年7月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定：接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2012年7月应缴纳印花税( 770 )元
1.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2010年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石10万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。该矿山2010年7月应缴纳资源税( 3400 )万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)
1.从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ 10% ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
2.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ 销售货物的含税销售额）
2.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（出库实耗时扣除 ）。
3.纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（个体经营者）时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。
5.一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800 元,另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为( 240000 )。
1.汽车制造长将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录（借：在建工程贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额）； 借：在建工程贷：应交税费──应交消费税）。
2.从征税目的的角度对关税是进行分类，可以分为（ 财政关税、特别关税、混合关税）
3.按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ 如果用于连续生产应税消费品的，不纳税、如果用于连续生产非应税消费品，纳税 ）
4.实行从量定额计征消费税的应税消费品均为液体消费品，其中有( 啤酒、汽油）
4.下列适用“定额减除费用3500元；定率减除费用20%”规定的有（ 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费）
5.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ 以融资租赁方式租入的固定资产、未投入使用的房屋 ）。
6.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（计提的用于生态恢复方面的专项资金、非广告性质的赞助支出）。
7.下列不得在税前扣除的有（违法经营的罚款、 资本性支出、税收滞纳金）
13.下列属于增值税固定业务户纳税地点的是（ 机构所在地主管税务机关 ）
14.委托加工应税消费品的组成计税价格为（ 材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
15.某酒厂本月销售自产粮食白酒 2000 斤，每斤酒售价 35 元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额 100000 元，本月应纳消费税为（26000 元）。（定额税率 0.5 元/斤，比例税率 25%）
16.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，10月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零销，取得含税销售额 77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为 10%，该项业务应缴纳的消费税额为( 6.60 万元)。
17. 以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录（ 借：代购代销收入贷：应交税费──应交消费税）
18. 下列税金中，不应计入存货成本的是（ 一般纳税企业购进原材料支付的增值税）。
19. 某增值税一般纳税企业自建一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（328.5）万元。
20. 我国增值税对够劲免税农产品的扣除率规定为（13% ）
21.下列关于借款费用税前扣除不正确的是（企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化）
22. 企业的下列研究开发费用支出，不可以在计算应纳税所得额时加计扣除（ 受让新技术）
23. 2009年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税( 13 )元。
24. 按照税法规定不允许在税前扣除的保险费用是哪一项？（商业保险）
25. 下列不属于不准予抵扣进项税额的是（ 用于集体福利的购进货物或应税劳务 ）
26. 2012年7月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（42.3）万元。
27.增值税起征点适用范围限于个人。销售应税劳务的起征点规定（ 月销售额1 500——3 000 ）
28. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ 80万元（含） ）以下的，为小规模纳税人。
29. 一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800 元,另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为( 240000 元 )
30. 出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向（ 报关出口者所在地主管税务机关 ）申报补缴已退的消费税税款。
31. 某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（借：营业外支出114 贷：待处理财产损益114 ）。
43. 企业所得税汇算清缴过程中允许税前扣除的职工教育经费的标准是多少（不超过工资总额×2.5%的部分）
44.应纳印花税的凭证应于（ 书立或领受时 ）时贴花
45.企业在汇算清缴过程中允许税前扣除的广告费与业务宣传费的范围是多少9（ 不超过当年销售收入15%的部分 ）
1-4．增值税属于以下哪种类型的税收（ 流转税 ）
5-7．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务 )
9-12．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是( 20日 )
13-16．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是( 1个季度 )
17-20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是( C 、17% )
21-24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是( 3% )
25-28．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关 )
30-32、增值税起征点适用范围限于个人。销售货物的起征点规定( 月销售额2 000——5 000 )
33-37、增值税起征点适用范围限于个人。销售应税劳务的起征点规定(月销售额1 500——3 000 )
38-40、增值税起征点适用范围限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定(月销售额150——200 )
41-44、下列环节中，属于消费税纳税环节的有( A 商品的零售环节 )
45-48、营业税起征点的适用范围限于个人，按期纳税的月营业额起征点的幅度规定为( 月营业额1 000——5 000 )
49-52、营业税起征点的适用范围限于个人，按每次（日）纳税的营业额起征点规定为( 每次（日）营业额100 )
53-56、以下不属于资源税的纳税期限的是( 2个月 )
57-60．下列不属于企业所得税纳税义务人的是（ 合伙企业 ）
61-64、在计算企业所得税时，职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额的计算基础是（ 实际工资总额 ）
65-68．非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（ 机构场所所在地 ）
69. 委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录 (借：委托加工物资贷：银行存款)。
70. 纳税人生产的应税消费品，在（ 销售 ）时缴纳消费税。
70. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（不缴纳消费税 ）
71. 根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是( 天然原油 )。
73. 以下用于判断是否为税收规定的小型微利企业的不正确的选项是（ 从事国家非限制和禁止行业的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过60人，资产总额不超过1000万元）
74. 企业所得税实行按月或季预缴，年中汇算清缴办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了（ 15日）、年度终了（ 5个月 ）
75. 关于印花税的计税依据，下列表述正确的是( 以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据 )。
76. 企业所得税汇算清缴过程中允许税前扣除的职工福利费的标准是多少？（不超过工资总额×14%的部分）
77. 下列合同中，应当征收印花税的是( 技术咨询合同 )。
78. 根据税法规定，非居民企业（ 负无限纳税义务 ）
79. 下列固定资产提取的折旧准予税前扣除的项目是（ 经营租赁方式租出的固定资产 ）
1.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（ 10 ）日内缴纳税款
2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ 80万元（含） ）以下的，为小规模纳税人。
3.某油田2009年6月生产原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米。该油田2009年6月应纳资源税( 621 )万元。
4.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（受托方加工完毕交货时）。
5.以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ 消费税 ）
1.下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（ 产品的连续生产环节、不动产的转让环节、 货物的批发环节 ）
80. 企业所得税汇算清缴过程中允许税前扣除的职工教育经费的标准是多少（不超过工资总额×2.5%的部分）
81. 业务招待费在所得税前扣除的标准，符合税法规定的是哪项（按照营业收入×5‰与实际发生额×60%熟低原则扣除）
82. 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（赞助费支出 ）
83. 企业纳税年度发生的亏损税法允许用以后年度的所得弥补，但弥补年限不得超过几年（ 5年）
79. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税价格为( (成本+利润)÷(1－消费税税率) )。
80.受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录( 银行存款贷：应交税费──应交消费税）
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