1、借：原材料480000
应交税金－应交增值税（进项税额）81600（480000×17%）
贷：银行存款561600
借：长期借款90000
贷：银行存款90000
借：应收账款538200
贷：主营业务收入460000
应交税金－应交增值税（销项税额）78200
（460000×17%）
借：固定资产120000
贷：银行存款120000
借：主营业务成本320000
贷：库存商品320000
借：固定资产150000
贷：实收资本 150000
借：管理费用1150
贷：银行存款 1150
借：应付职工薪酬27800
贷：现金 27800
借：财务费用1300
贷：预提费用 1300
借：管理费用520
贷：原材料 520
2、借：原材料 16000
贷：银行存款16000
借：其他应收款 5000
贷：现金 5000
借：银行存款 50000
贷：主营业务收入 50000
借：营业费用 800
贷：现金800
借：生产成本 4000
贷：原材料 4000
借：管理费用 4500
现金 500
贷：其他应收款 4500
借：管理费用 1200
贷：银行存款 1200
借：财务费用 1800
贷：银行存款 1800
借：主营业务税金及附加 1500
贷：应交税金-应交城市维护建设税 1000
其他应交款-应交教育费附加 500
借：主营业务成本 30000
贷：库存商品 30000
借：主营业务收入 50000
贷：本年利润 50000
借：本年利润 30000
贷：主营业务成本 30000
借：本年利润 9800
贷：主营业务税金及附加 1500
营业费用 800
财务费用 1800
管理费用 5700
借：所得税 3060
贷：应交税金-应交所得税 3060
借：本年利润 3060
贷：所得税 3060
借：本年利润 7140
贷：利润分配—未分配利润 7140
3、1）借：原材料 600000
应交税费——应交增值税（进项税额） 102000
贷：银行存款 702000
2）借：银行存款 479700
贷：其他业务收入 410000
应交税费——应交增值税（销项税额） 69700
3）借：应收账款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34000
4）借：预收账款 936000
贷：主营业务收入 800000
应交税费——应交增值税（销项税额） 136000
5）借：银行存款 616000
贷：预收账款 616000
6）借：固定资产 58500
贷：银行存款 58500
7）借：在建工程 351000
贷：原材料 300000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 51000
8）借：原材料 400000
应交税费——应交增值税（进项税额） 68000
贷：应付账款 468000
9）借：在建工程 636000
贷：库存商品 500000
应交税费——应交增值税（销项税额） 136000
10）借：原材料 300000
应交税费——应交增值税（进项税额） 51000
贷：预付账款 351000
11）借：预付账款 261000
贷：银行存款 261000
（2）本月应交增值税：
69700+34000+136000+51000+136000-102000-68000-51000=205700（元）
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 205700
贷：银行存款 205700
4、4 （1）借：生产成本——A产品 12000
——B产品 18000
制造费用 2200
管理费用 1000
贷：原材料 33200
（2）借：生产成本——A产品 3500
——B产品 1500
制造费用 1500
管理费用 2700
贷：应付职工薪酬 9200
（3）借：制造费用 3590
管理费用 2500
贷：累计折旧 6090
（4）本月发生的制造费用=2200+1500+3590=7290元
制造费用分配率7290÷(3500＋1500) =1.458
A产品应分摊的制造费用=1.458×3500=5103（元）
B产品应分摊的制造费用=1.458×1500=2187(元)
借：生产成本——A产品 5103
——B产品 2187
贷：制造费用 7290
（5）借：库存商品——A产品 26503
贷：生产成本——A产品 26503
生产成本明细账
产品名称：
| 2008年 | 摘要 | 成本项目 | 合计 | |||
| 月 | 日 | 直接材料 | 直接人工 | 制造费用 | ||
| 5 | 1 | 期初余额 | 3000 | 1700 | 1200 | 5900 |
|
| 31 | 生产领用原材料 | 12000 |
|
| 12000 |
|
| 31 | 分配生产工人工资 |
| 4000 |
| 4000 |
|
| 31 | 分配给转制造费用 |
|
| 5103 | 5103 |
|
| 31 | 本月合计 | 15000 | 5700 | 6303 | 26503 |
|
| 31 | 结转完工产品成本 | 15000 | 5700 | 6303 | 26503 |
5、
（1）
| 序号 | 会计分录 | 序号 | 会计分录 |
| 1 | 借：银行存款 200 000 贷：应收账款 200 000 | 2 | 借：应交税费 45 000 贷：银行存款 45 000 |
| 3 | 借：固定资产 100 000 贷：实收资本 100 000 | 4 | 借：盈余公积 50 000 贷：实收资本 50 000 |
| 5 | 借：短期借款 100 000 贷：银行存款 100 000 | 6 | 借：长期借款 150 000 贷：短期借款 150 000 |
| 7 | 借：原材料 80 000 贷：银行存款 50 000 应收账款 30 000 | 8 | 借：应付账款 80 000 贷：银行存款 80 000 |
（2） 本期发生额及余额试算平衡表
| 资产 | 负债及所有者权益 | ||||||||
| 会计 科目 | 期初 余额 | 本期 增加额 | 本期 减少额 | 期末 余额 | 会计 科目 | 期初 余额 | 本期 增加额 | 本期 减少额 | 期末 余额 |
| 库存 现金 | 5 000 |
|
| 5 000 | 短期 借款 | 200 000 | 150 000 | 10 000 | 250 000 |
| 银行 存款 | 180 000 | 200 000 | 275 000 | 105 000 | 应付 账款 | 110 000 | 30 000 | 80 000 | 60 000 |
| 原材料 | 240 000 | 80 000 |
| 320 000 | 应交 税费 | 45 000 |
| 45 000 |
|
| 库存 商品 | 150 000 |
|
| 150 000 | 长期 借款 | 350 000 |
| 150 000 | 200 000 |
| 应收 账款 | 250 000 |
| 200 000 | 50 000 | 实收 资本 | 950 000 | 150 000 |
| 1100 000 |
| 固定 资产 | 880 000 | 100 000 |
| 980 000 | 盈余 公积 | 50 000 |
| 50 000 |
|
| 合计 | 1 705 000 |
|
| 1 610 000 | 合计 | 1 705 000 |
|
| 1 610 000 |
6、
| 序号 | 会计分录 | 序号 | 会计分录 |
| 1 | 借：应收帐款58 500 贷：主营业务收入50 000 应交水费-应交增值税（销项税额）8 500 | 5 | 借：财务费用300 贷：应付利息300 |
| 2 | 借：营业外支出400 贷：库存现金400 | 6 | 借：销售费用10 000 贷：银行存款10 000 |
| 3 | 借：银行存款30 000 贷：营业外收入30 000 | 7 | 借：管理费用200 贷：银行存款200 |
| 4 | 借：库存现金200 管理费用600 贷：其他应收款800 | 8 | 借：主营业务成本35 000 贷：库存商品35 000 |
| 9 | 借：营业税金及附加3 000 贷：应交税费3 000 | ||
| 10 | 借：本年利润49 500 借：主营业务收入50 000 贷：营业外支出400 营业外收入30 000 管理费用800 贷：本年利润80 000 财务费用300 销售费用10 000 主营业务成本35 000 营业税金及附加3 000 | ||
| 11 | 利润总额是80 000-49 500=30 500（元） 应交所得税为30 500*25%=7 625（元） 借：所得税费用7 625 贷：应交税费-应交所得税7 625 借：本年利润7 625 贷：所得税费用7 625 | 12 | 净利润为30 500-7 625=22 875（元） 借：本年利润22 875 贷：利润分配－未分配利润22 875
借：利润分配-提取法定盈余公积2 2875 贷：盈余公积2 2875 |
7、（1）借：库存现金 30 000
贷：银行存款 30 0000
（2）借：营业外支出 10 000
贷：银行存款 10 000
(3) 借：银行存款 200 000
贷：应收账款 200 000
（4）借：固定资产 50 000
贷：银行存款 50 000
（5）借：其他应收款 5 600
贷：库存现金 5 600
（6）借：原材料 80 200
贷：应付账款 80 000
应付职工薪酬 200
（解析：入库后的挑选整理费200元，为员工劳务支出，所以计入“应付职工薪酬”。）
（7）借：银行存款 68 000
贷：营业外收入 68 000
（8）借：应交税费—应交所得税 7 000
贷：银行存款 7 000
（9）借：销售费用 60 000
贷：库存现金 60 000
（10）借：制造费用 4 200
库存现金 1 400
贷：其他应收款 5 600
（解析：车间管理人员差旅费应计入制造费用）
（11） 借：应收账款 1 000
贷：其他业务收入 1 000
（12） 借：管理费用 300
贷：现金 300
（13）借：应收票据 620 000
贷：主营业务收入 620 000
（14）借：生产成本 300 000
制造费用 10 000
销售费用 5 000
管理费用 1 200
贷：原材料 316 200
（15）借：生产成本 32 000
制度费用 18 000
销售费用 20 000
管理费用 6 000
贷：应付职工薪酬 76 000
（16） 借：生产成本 4 480
制度费用 2 520
销售费用 2 800
管理费用 840
贷：应付职工薪酬 10 640
（17）借：生产成本 34 720（4 200+10 000+18 000+2 520）
贷：制造费用 34 720（4 200+10 000+18 000+2 520）
（18）借：库存商品 371 200（300 000+32 000+4 480+34 720）
贷：生产成本 371 200（300 000+32 000+4 480+34 720）
（19） 借：主营业务成本 140 330
贷：库存商品 140 330
（20）借：其他业务成本 450
贷：原材料 450
（21）借：主营业务收入 620 000
其他业务收入 1 000
营业外收入 68 000
贷：本年利润 689 000
（22）借：本年利润 246 920
贷：主营业务成本 140 330
其他业务成本 450
管理费用 8 340
销售费用 87 800
营业外支出 10 000
（23）6月30日，假设本月没有纳税调整项目，按25%计算本月应交所得税。
应交所得税=（689 000—246 920）×25%=110 520元
借：所得税费用 110 520
贷：应交税费—应交所得税 110 520
（24） 借：本年利润 110 520
贷：所得税费用 110 520
8、借：固定资产 10万元
贷：实收资本 10万元
借：银行存款 1万元
贷短期借款 1万元
借：固定资产 30700元
贷：银行存款 30700元
借：银行存款 10000元
应收账款 13400元
贷：主营业务收入 20000元
应交税费—应交增值税（销项） 3400元
借：库存现金 50000元
贷：银行存款 50000元
借：待摊费用 3000元
贷：银行存款 3000元
借：管理费用 2000元
贷：其他应收账款 1500元
库存现金 500元
借：管理费用 1000元
贷：营业外收入1000元
借：财务费用 3000元
贷：应付利息 3000元
9、会计事项1：
甲乙材料运杂费分配率=1035∕400+500=1.15
甲材料应负担运杂费=400*1.15=460
乙材料应负担运杂费=500*1.15=575
甲材料的采购成本=18000+460=18460
乙材料的采购成本=9000+575=9575
甲材料的单位成本=45+1.15=46.15
乙材料的单位成本=18+1.15=19.15
会计事项2
甲丙材料运杂费分配率=2100∕800+1200=1.05
甲材料应负担运杂费=800*1.05=840
丙材料应负担运杂费=1200*1.05=1260
甲材料的采购成本=36000+840=36840
丙材料的采购成本=31200+1260=32460
甲材料的单位成本=45+1.05=46.05
丙材料的单位成本=26+1.05=27.05
会计分录：
借：在途物资—甲 18460元
—乙 9575元
应交税费—应交增值税（进项） 4590元
贷：银行存款 32625元
借：原材料 28035元
贷：在途物资 28035元
借：在途物资—甲 36840元
—丙 32460元
应交税费—应交增值税（进项）11424元
贷：应付账款 80724元
借：原材料 69300元
贷：在途物资 69300元
借：应付账款 80724元
贷：银行存款 80724元
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