一、单项选择题（本大题共16小题，每小题1分，共16分）在每小题列出的备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在括号内。错选、多选或未选均无分。
1、从物质形态来看，税收是（ ）。
A．国家的一种财政收入 B．国家用特殊方式取得的实物或货币
C．一种特殊的分配关系 D．是一种政治权力
2、把征税对象划分若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额，这种税率是( )。
A．比例税率 B．超额累进税率
C．超率累进税率 D．全额累进税率
3、税收的杠杆作用的实现往往需要利用( )。
A．税收弹性 B．税收适度
C．税收充裕 D．税收公平
4、价内税等于( )。
A．成本利润之和 B．成本利润税金之和
C．成本税金之和 D．利润税金之和
5、下列经营行为，属增值税征税范围的是（ ）。
A．某社会团体下属企业销售货物 B．某生产企业对外出租设备
C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某个人向受雇企业提供应税劳务
6、下列项目中，属于营业税征收范围的有( )。
A．加工修理、修配 B．转让无形资产
C．商业零售 D．农产品销售
7、居民企业登记注册地在国外的，该企业的纳税地点是( )。
A．实际管理机构所在地 B．企业注册地
C．卖方所在地 D．卖方所在地
8、我国出口关税税率实行( )。
A．差别比例税率 B．累进税率
C．累退税率 D．增值税率
9、同一作品先在报刊上连载然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为____稿酬所得征税。( )。
A．两次 B．一次
C．三次 D．以上均有可能
10、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税5元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨30元，该盐场6月份应缴纳资源税为( )。
A．125000元 B．155000元
C．18,0000元 D．305000元
11、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以下列哪项为契税的计税依据( )。
A．市场价格 B．评估价格
C．市场平均价格 D．成交价格
12、下列实行万分之零点五印花税税率的合同是( )。
A．财产保险合同 B．借款合同
C．股票交易 D．购销合同
13、城建税的计税依据是( )。
A．纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额
B．纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额
C．纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额
D．纳税人违法行为的罚款
14、目前我国在分配环节的课税主要是( )。
A．流转税 B．所得税
C．财产税 D．行为税
15、我国现行的新税制体系设置的税种共有( )。
A．20个 B．21个 C．22个 D．23个
16、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为( )。
A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁 D．甲、乙、丙、丁
二、多项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分）。
在每小题列出的备选项中至少一个是符合题目要求的，请将其代码填写在括号内。少选、多选或未选均无分。
17、下列属于税收法律的是( )。
A．《中华人民共和国个人所得税法》
B．《中华人民共和国企业所得税法》
C．《中华人民共和国税收征收管理法》
D．《税务行政复议规则》
E．《税务代理试行办法》
18、比例税率包括( )。
A．单一比例税率 B．幅度累进税率
C．差别比例税率 D．行业差别比例税率 E．幅度比例税率
19、以下属于尤斯迪征税六原则的是( )。
A．采用使国民自动自发纳税的方法
B．税收不要侵害人民的合理自由
C．税收应该平等课征
D．课税应该有明确的依据
E．税收的征收必须使纳税容易且便利。
20、下列应该征收营业税的有( )。
A．工业生产 B．商品流通领域
C．文化体育 D．金融保险 E．不动产
21、我国出口退税政策的三种形式是( )。
A．出口免税并退税 B．出口免税不退税
C．出口不免税也不退税 D．征多少退多少 E．不征不退
22、以下属于企业所得税的税率形式的有( )。
A．比例税率 B．累进税率
C．累退税率 D．定额税率
E．分类征税制
23、下列哪些固定资产不得计算折旧扣除( )。
A．房屋建筑以外未投入使用的固定资产
B．以经营租赁方式租人的固定资产
C．以融资租赁方式租出的固定资产
D．与经营活动无关的固定资产
E．已经足额提取折旧仍在使用的固定资产
24、下列属于个人所得税征收范围的有( )。
A．工资薪金所得 B．劳动报酬所得
C．稿酬所得 D．特许权使用费所得 E．财产转让所得
25、契税的计税依据有( )。
A．房地产的成交价格 B．房地产的市场价格
C．房地产交换的价格差额 D．房地产的租金 E．房屋的余值
26、下列应该征收印花税的是( )。
A．经济合同 B．营业帐簿
C．许可证照 D．产权转移书据
E．在我国境外书立领受但是在我国境内使用的凭证
27、下列属于事业性收费的是( )。
A．调节性收费 B．养路费
C．过桥费 D．过路费 E．国家机关收费
28、下列免征印花税的有( )。
A．无息贷款合同 B．贴息贷款合同
C．保险合同 D．经财政部门批准免税的其他凭证免税
E．附本和抄本
三、术语解释题（4题，每题3分，共12分）。
29、流转税制
30、居民企业
31、级差资源税
32、事业性收费
四、简答题（3题，每题4分，共12分）。
33、简述税法的分类。
34、简述1958年税制改革的主要内容。
35、我国新《企业所得税法》确定的税收优惠的主要内容有哪些?
五、计算题（4题，每题4分，共16分）。
36、一化妆品公司将买进的5万元香水精委托给A公司加工成化妆品，支付加工费4万元，求A公司应代扣代缴的消费税。(化妆品消费税税率是30％)
37、2010年4月，某旅行社组织甲、乙团旅游。甲团36人组成境内旅游团，旅行社向每人收取4000元人民币，旅游期间，旅行社为每人支付交通费1600元，餐费200元，公园门票300元。乙团是由30人组成的境外旅游团，旅行社向每人收取6000元人民币，旅行社按照协议支付给境外接团的丙旅游公司人民币100000元。已知旅游业营业税税率为5％，计算该旅行社该月应纳营业税税额。
38、某企业2001年1月，与甲企业订立一份借款合同，金额30万元；与乙企业订立一份技术转让合同，仅额l0万元；与丙企业订立一份财产租赁合同，金额5万元，计算该企业2001年1月应纳印花税税额。
39、某大型运输企业，拥有并使用载货汽车12车辆，载重净吨位均为9吨，有50座大客车2辆，小轿车8辆。该地区车船使用税的年税额载重汽车为30元/吨，乘人汽车3l座以上的每辆140元，ll座以下的每辆l20元。试计算该企业l998年应纳车船使用税税额。
六、论述题（2题，每题10分，共20分）
40、论述我国社会主义市场经济下的税收原则。
41、论述我国现行税制的作用。
一、单项选择题
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
B B A B A B A A A B
11 12 13 14 15 16
D B B B B C
二、多项选择题
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26
ABC ACE ABCDE CDE ABD ABC ABCDE ABCDE ABC ABCDE
27 28
BCD ABD
三、术语解释题
29、流转税制是以流转额为征税对象的税种的总称，其中流转额包括商品流转额和非商品流转额。
30、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但是实际管理机构在中国境内的企业。
31、级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
32、事业性收费是指非盈利性的国家事业单位在向社会提供公共服务时依照有关规定收取的费用，其实质是对服务性劳动的补偿。
四、简答题
33、简述税法的分类。
答：按效力不同，分为税收法律、法规、规章。按内容不同，分为税收实体法和税收程序法。按地位不同，分为税收通则法和税收单行法。按管辖权不同．分为国内税法和国际税法。
34、简述1958年税制改革的主要内容。
答：l958年税制改革的主要内容是试行工商统一税，由原来的商品流通税、货物税、营业税、印花税合并而成。它对于工农业产品，从生产到流通实行两次课征制；l958年还改革了农业税制度，废除了原来在新解放区实行的累进税制，在全国范围统一实行分地区的差别比例税率，并继续采取稳定负担，增产不增税的政策。
35、我国新《企业所得税法》确定的税收优惠的主要内容有哪些?
答：(1)促进技术革新和科技进步(2)鼓励基础设施建设(3)鼓励农业发展和环境保护与节能(4)支持安全生产(5)促进公益事业和照顾弱势群体(6)自然灾害专项减免税优惠政策等。
五、计算题
36、一化妆品公司将买进的5万元香水精委托给A公司加工成化妆品，支付加工费4万元，求A公司应代扣代缴的消费税。(化妆品消费税税率是30％)（4分）
解：组成计税价格=(5+4)／(1—30％)=12．9万元。应纳消费税税额=12．9*30％=3．87万元。
37、2010年4月，某旅行社组织甲、乙团旅游。甲团36人组成境内旅游团，旅行社向每人收取4000元人民币，旅游期间，旅行社为每人支付交通费1600元，餐费200元，公园门票300元。乙团是由30人组成的境外旅游团，旅行社向每人收取6000元人民币，旅行社按照协议支付给境外接团的丙旅游公司人民币100000元。已知旅游业营业税税率为5％，计算该旅行社该月应纳营业税税额。（4分）
解：该月应纳营业税税额=营业额×税率
=【(4000一l600—200—300)×36+(6000×30—100000)】×5％=7420元
38、某企业2001年1月，与甲企业订立一份借款合同，金额30万元；与乙企业订立一份技术转让合同，仅额l0万元；与丙企业订立一份财产租赁合同，金额5万元，计算该企业2001年1月应纳印花税税额。（4分）
解：借款合同应纳税额=300000×0．5／10000=15元。技术转让合同应纳税额=100000X3／10000=30元。财产租赁合同应纳税额=50000×1‰=50元。总计应纳印花税税额=15+30+50=95元。
39、某大型运输企业，拥有并使用载货汽车12车辆，载重净吨位均为9吨，有50座大客车2辆，小轿车8辆。该地区车船使用税的年税额载重汽车为30元/吨，乘人汽车3l座以上的每辆140元，ll座以下的每辆l20元。试计算该企业2010年应纳车船使用税税额。
解：载货汽车应纳税额=30×9×12=3240元
客车与小轿车应纳税额=140×2+120×8=1240元
共应纳税额=3240+1240=4480元
六、论述题
40、论述我国社会主义市场经济下的税收原则。
答：我国社会主义市场经济下的税收原则包括财政、法治、公平、效率四项原则。财政原则是设计税收制度的首要原则，其包括充裕、弹性、适度三方面内容。充裕就是税收收入必须充足稳定可靠；弹性就是税收收入必须具有随着国家财政需要变化而伸缩的可能性，包括经济弹性和法律弹性；适度是税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的问题。法治原则就是政府征税必须以法律为依据，依法治税。包括税收的程序规范原则和征收内容明确原则，税收法制原则从根本上来说是由税收的性质决定的。要实现依法治税，就要做到有法可依，严格进行税收征管，并使用现代化手段，建立信息高速公路，并加强税收法制教育。公平原则只是一种相对公平，分为两个层次税负公平和机会均等。税负公平是指纳税人的税收负担要与收入相适应，就要考虑到两点：一是同样的纳税条件的纳税人应该缴纳同样的税额，即横向公平；二是不同纳税条件的纳税人应该承担不同的税额，即纵向公平。机会均等就是鼓励企业在同一起跑线上竞争，以达到经济有序发展。效率原则也有两个层次即行政效率和经济效率。其中税收的经济效率是税收效率原则的最高层次，遵循行政效率是征税最基本、最直接的要求。这四项原则是密切联系的，其中财政原则是前提，法制原则是基础，公平和效率是税制设计的主体原则。他们相互依存，缺一不可。
41、论述我国现行税制的作用。
答：我国现行税制有多层次调节作用和多环节调节作用。(1)多层次调节作用可以分为5个层次：第一层次：是在生产和流通形成收入的过程中进行调节。采用的主要税种是消费税，增值税，营业税，特点是事前调节，目的是要通过调节产品或企业的盈利水平，指导生产，流通，消费。第二层次：是在利润形成阶段，对生产经营者的各种级差收入进行调节，采用的主要税种是资源税和土地使用税。目的是通过调节各种级差收益，消除盈利水平的过分悬殊，给生产经营者创造平等的外部条件。第三层次：是在分配阶段，对生产经营者实现的利润进行调节，采用的主要是企业所得税，目的是要通过所得税的征收，使各企业留利水平均衡合理，税后利润自己安排使用，实现自负盈亏，以调动其生产积极性。第四层次：是对企业税后留利进行调节，采用的主要税种是固定资产投资方向调节税，目的是要促使企业更加合理地使用资金，有利于国家控制基本建设规模，调整产业结构。第五层次：是对个人财产收入的调节，采用的主要税种是房产税，契税和个人所得税，目的是要调节社会成员的财产收入水平，缩小收入差距，实现共同富裕。(2)多环节调节作用从社会再生产的环节来看，现行税制已经深入到社会再生产的四个环节，各个税种互相配合，对生产、交换、分配、消费发挥调节作用，通过对微观物质利益诱导的做法，达到宏观调节的目的；从产品流转过程来看，通过对商品流转各环节的征税，保证了国家及时稳定、均衡地取得收入，实现多方面的税收监督，对发展生产力有重要意义。
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