一、判断题
1．企业退休人员的退休金应计入管理费用并通过“应付工资”科目核算。（ ）
2．企业自产或委托加工的货物用于非应税项目，由于不是销售，所以不必计算交纳增值税。（ ）
3．企业自产应纳资源税的产品直接对外出售的，其应交纳的资源税，应计入产品成本。（ ）
4．如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，则应付账款入账金额应按发票记载应付金额的总值扣除现金折扣后的净额记账。（ ）
5．按照现行会计制度规定，月份终了分配职工工资总额时，应将离退休人员的退休补偿金计入管理费用。（ ）
6．由于消费税是价内税，所以企业用应税消费品对外投资，或用于在建工程、非生产机构等其他方面按规定应交纳的消费税，也要计入产品销售税金及附加科目。（ ）
7．或有负债作为一种特定的现时义务，其不能确认的原因在于该现时义务不是很可能导致经济利益流出企业，或该项义务金额不能可靠计量。（ ）
8．应付账款的入账时间应以商品或劳务的所有权转移给本企业为标志来确定。（ ）
9．或有负债在会计上一般不单独设置会计科目进行核算，而采用在资产负债表的流动负债项目中予以充分揭示。（ ）
10．短期借款的利息一般是按月支付的。（ ）
11．制造费用和管理费用都是本期发生的生产费用，因此，均应计入当期损益。（ ）
12．车间管理人员的工资属于直接工资，因而将其计入产品成本，而不计入期间费用。（ ）
13．为了均衡各期成本，凡是数额较大的费用，均应计入待摊费用，在以后各期摊销。（ ）
14．在采用预收货款方式销售产品的情况下，应当在收到货款时确认收入的实现。（ ）
15．如果安装费是商品销售收入的一部分，公司应于资产负债表日按完工百分比法确认收入。（ ）
16．对以旧换新销售，销售的商品应在新旧商品的市场价格的差额确认收入。（ ）
17．按现行会计制度规定，企业发生的现金折扣应冲减主营业务收入。（ ）
18．已确认收入的销售商品退回，一般情况下直接冲减退回当月的销售收入。（ ）
19．费用与成本既有联系又有区别，费用中予以对象化的部分就是成本，成本是对象化的费用。（）
20．不同的成交方式下，商品所有权上的风险和报酬转移的时间是不同的，确认收入的时点也不一致。（）
21．因非常原因造成在建工程单项工程的报废毁损应计入营业外支出。（ ）
22．企业按规定用盈余公积弥补以前年度亏损时，应按弥补数额，借记“盈余公积”科目，贷记“本年利润”科目。（ ）
23．因自然灾害导致库存商品损失时，对当期利润总额的影响金额为这部分库存商品的账面价值及其采购时支付的增值税进项税额。（ ）
二、实务题
1．资料：W公司2001年7月份有关发放工资的业务如下：
（1）7月13日，从银行提取现金l00000元，以备发放工资。
（2）7月14日，进行工资发放，共支付现金105000元。根据工资结算表所列公司应付工资总额112000元，公司应扣回代员工垫付的房租和水电费7000元。
（3）7月15日，公司下属生产车间交回其员工未领工资800元。
（4）7月31日，分配本月工资费用。根据公司7月份工资费用分配表所列，公司7月份生产人员工资85000元，车间管理人员工资8200元，公司管理人员工资10000元，专设销售机构人员工资4500元，在建工程人员工资5600元，福利部门人员工资2200元。
（5）7月31日，公司按7月份工资总额的14%提取职工福利费。
（6）7月31日，公司决定给某职工发放困难补助2300元。
要求：根据上述资料编制各项工资业务的会计分录。
2．资料：A公司200x年8月份发生有关增值税业务如下：
（1）8月3日，公司开出转账支票一张，金额23000元，上交公司上月应交未交增值税。
（2）8月5日，公司按税务机关的核定，预交增值税18500元。
（3）8月12日，公司销售产品一批，数量400件，单价600元，应交增值税40800元，代垫运费1200元，货款尚未收到。
（4）公司从某单位购入材料一批，增值税专用发票上注明货物价款90000元，应交增值税15300元，进货运费l000元（发票），材料已经验收入库，款项通过银行支付（存货按实际成本计价，进货运费按7%计算增值税）。
（5）8月30日，公司计算本月应交未交增值税，并转入“未交增值税”明细科目。
要求： 根据上述经济业务编制有关增值税的会计分录。
3、甲企业为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税率为17%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含税价格。甲企业2010年发生如下业务：
（1）甲企业12月2日采用分期收款方式向A公司发出一批商品，售价为50000元，实际成本为40000元。合同约定从当月起分5个月每月末等额收款，当月未收到货款。
（2）销售给B公司商品，售价为300000元，实际成本为250000元，已收到货款，并发出商品，但销售合同约定由销售方负责安装，安装并未完成。
（3）销售一批商品给C公司，售价20000元，实际成本为15000元，未到期收回货款，甲企业暂时保留售出商品的法定所有权。
（4）委托D公司代销一批商品，售价150000元，实际成本120000元。收到代销清单列明已销售代销商品的60%。D公司按售价的10%收取手续费。
（5）签订销售一台大型设备给E公司的合同，售价为500000元，E企业已预付了设备款，该设备截止12月31日完成80%加工量。
（6）12月20日向F企业销售一批商品，售价80000元，实际成本为65000元，已发出商品并收到货款，合同约定试用期为30天，不满意可以退货。
要求：根据上述资料，计算甲公司2010年度实现的营业收入、营业成本和相关增值税销项税额。
4、甲公司系工业企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，适用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。甲公司2002年12月1日起发生如下业务：
（1）12月1日，向A公司销售材料一批，价款为300000元，该材料发出成本为250000元，当日收到面值为351000元的应收票据一张。
（2）12月5日，向B企业销售一批商品，以托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为500000元，增值税发票注明售价600000元。甲公司在销售时已知B企业资金周转发生暂时困难，难以及时支付货款。假定销售该批商品时纳税义务已发生。
（3）12月11日，销售一批商品给C企业，增值税发票上售价为200000元，实际成本为160000元。甲公司已确认收入，但货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予10%的折让，甲公司同意并办理了有关手续和开具红字增值税专用发票。
（4）12月16日，与D企业签订代销协议：D企业委托甲公司销售其商品200件，协议规定：甲公司应按每件2000元的价格对外销售，D企业按售价的10%支付甲公司手续费。当日甲公司收到商品。
（5）12月20日，采用分期收款方式向E企业销售商品一批，售价为150000元，分3个月等额收取，每月付款日期为20日，第一次应收取的款项已于当日如数收存银行。该批商品的实际生产成本为120000元。
（6）12月21日，接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入300000元，至年底已预收款项120000元，实际发生成本50000元，预计还会发生成本100000元，按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完成程度。
（7）12月22日，销售了来自D企业的受托代销商品150件，并向买方开具增值税发票。同时将代销清单交与D企业。同时向D企业支付商品代销款（已扣手续费）。
（8）12月25日甲公司与F企业签订协议，向F企业销售一处商品。增值税专用发票上注明售价为500000元。协议规定，甲公司应在半年后将商品购回，回购价为620000元。2003年6月25日购回，价款已支付。已知该商品的实际成本为400000元。（假设只考虑增值税）
（9）12月28日，甲公司向G企业转让某项非专利技术的使用权，为期5年，一次性收费130000元，不提供后续服务。
（10）销售退回：2003年2月1日，H企业将一批甲公司2002年6月销售的商品退回给甲公司，该批产品售价为100000元，成本70000元。已知甲公司2003年3月20日为财务报告批准报出日，假设销售退回时允许调整应交所得税。
要求： 根据上述业务编制相关会计分录。
5、某企业2010年12月份发生如下经济业务：
（1）销售A产品100件，每件售价24000元，货款2400000元，增值税率为17%，已收到货款。
（2）销售B产品50件，每件售价2100元，增值税率为17%，已收到货款。
（3）采用分期收款方式销售C产品90件，每件售价3000元，本月应付50%的货款，每件单位成本为2100元。
（4）以前销售的A产品本月退回10件，货款已通过银行支付。
（5）企业转让无形资产所有权一项，该项无形资产账面价值240000元，转让收入300000元，营业税率为5%。
（6）结转本月销售产品的成本，A．B产品的单位成本分别为15000元和1200元。
（7）有一项应付款无法支付，金额为60000元，已经批准。
（8）本月固定资产盘亏净损失54000元，已经批准。
（9）本月发生的管理费用18000元，营业费用为15000元，财务费用为60000元，均以银行存款支付。
（10）计算主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额、所得税、净利润的指标。（假设当期应税所得与企业核算的总利润一致）
（11）若1—11月共实现利润 6000000元，应交所得税1980000元，再根据上述资料的计算结果，进行全年利润的分配，提取盈余公积10%，公益金10%，分配现金股利60%。
要求：编制上述业务的会计分录，并进行相应的计算。
6、2009年7月8日，甲公司向已公司销售商品一批，价款50000元，增值税率17%，成本26000元，商品已发出，发票已开具并向银行办理了托收手续，托收手续刚办妥，得知乙公司经营陷入危机，收到货款的可能性极小。2009年12月10日，乙公司承诺于本月15日支付货款，2009年12月15日，乙公司支付全部货款，并按合同规定享受2%的现金折扣。2009年12月25日该商品因质量问题被已公司全部退回。
（1）2009年7月8日，发出商品
（2）2009年12月10日，甲公司确认收入并结转成本
（3）2009年12月15日，收到乙公司支付的货款
（4）2009年12月25日，收到退货，支付退还货款
7、2006年初A公司“未分配利润”明细账户有借方余额100000元。20006年度A公司实现税前利润100万元，纳税所得额1044000元。A公司的所得税率为30%，盈余公积提取率10%，当年末未向投资者分配利润
8、发现去年6月初购入，由行政管理部门领用的设备，公司一直未计折旧，设备原价50000元，预计使用5年，无残值，直线法折旧，经确认属非重大会计差错
9、10月贴现的一张商业承兑汇票下月8日到期，到期值80万元，现得知付款企业涉及一宗诉讼，银行已冻结资金
10、3月1日，赊销商品一批（合同规定3月30日前购货方有权退货），公司无法估计退货率，商品已发出，增值税发票上列示价款80万元，增值税13.6万，成本60万，货款尚未结算。
11、本年应交所得税300万元，年内已预交270万元，本年递延所得税资产增加25万元
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