1．投资人投入设备一台，该设备买价10000元，增值税额1700元。
借：固定资产 11700
贷：实收资本 11700
2．收到B公司发来的材料一批，价款10000元，增值税额1700元。本企业上月已向B公司预付货款l1700元。材料到达后，已验收入库。
借：原材料 10000
应交税金----应交增值税 1700
贷：预付账款 11700
3．向银行借款20000元，期限3个月，接到银行通知，该笔借款已划入本企业账户。
借：银行存款 20000
贷：短期借款 20000
4．以现金支付本月在职职工工资8500元。
借：应付工资 8500
贷：现金 8500
5．从银行取得短期借款500 000元，存人存款账户。
借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000
６．甲产品1 000件完工入库，单位成本5元。
借：库存商品 5000
贷：生产成本 5000
７．以银行存款1 000元支付罚款。
借：营业外支出 1000
贷：银行存款 1000
８．以银行存款支付银行贷款手续费200元。
借：财务费用 200
贷：银行存款 200
９．用银行存款支付本季度短期借款利息6 500元(其中前两个月已预提5 000元)。
借：预提费用 5000
借：财务费用 1500
贷：银行存款 6500
１０． 计算分配本月工资，其中生产工人工资50 000元，车间管理人员工资4 000元，厂部管理人员工资30 000元，专设销售机构人员工资2 000元。
借：生产成本 50000
制造费用 4000
管理费用 30000
营业费用 2000
贷：应付工资 86000
１１． 从银行提取现金88 000元，其中86 000元用于发放职工工资
（1）借：现金 88000
贷：银行存款 88000
（2）借：应付工资 86000
贷：现金 86000
１２． 在财产清查中发现账外旧设备一台，估计原值20 000元，现值12 000元。
借：固定资产 20000
贷：待处理财产损溢 12000
贷：累计折旧 8000
１３． 将本年亏损30 000元转入利润分配账户(要求写出利润分配账户的明细账户)。
借：利润分配-------未分配利润 30000
贷：本年利润 30000
1４．本月计提固定资产折旧5 000元，其中车间生产设备折旧费4000元，管理部门办公设备折旧费1 000元。
借：制造费用 4000
管理费用 1000
贷：累计折旧 5000
1５．以银行存款交纳企业所得税15 000元。
借：应交税金-------应交所得税 15000
贷：银行存款 15000
1６．本月摊销书报杂志费200元。
借：管理费用 200
贷：待摊费用 200
1７．以现金支付业务招待费500元。
借：管理费用 500
贷：现金 500
1８．企业购入新设备一台，价款80 000元，以银行存款支付。另以现金200元支付装卸搬运费。
借：固定资产 80200
贷：银行存款 80000
现金 200
1９．收到销货款50 000元存人银行，记账凭证及账簿中均误记为5 000元，请予更正。
借：银行存款 5000
贷：主营业务收入 5000
补充登记
借：银行存款 45000
贷：主营业务收入 45000
20．销售产品一批，货款25 000元，收到转账支票一张已送存银行。
借：银行存款 25000
贷：主营业务收入 25000
21．够入材料一批，货款18 000元，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料已验收入库。
借：原材料 18700
应交税金----应交增值税 3060
贷：银行存款 21760
22．职工张华出差借款2 000元，以现金付讫。
借：其他应收款-----张华 2000
贷：现金 2000
23．以转账支票支付所属技工学校经费50 000元。
借：营业外支出 50000
贷：银行存款 50000
24．张华报销差旅费1500元，余款退回现金。
借：管理费用 1500
现金 500
贷：其他应收款------张华 2000
25．赊销产品一批，价款20000元，增值税额3400元，该批产品成本为15000元。
（1）借：应收账款 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税金----应交增值税 3400
（2）借：主营业务成本 15000
贷：库存商品 15000
26．本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用10000元，车间一般性耗用1000元，厂部一般性耗用500元，共计11500元。
借：生产成本----甲产品 10000
制造费用 1000
管理费用 500
贷：原材料 11500
27．摊销车间本月应负担的设备维修费400元。
借：制造费用 400
贷：待摊费用 400
28．结转本月发生的制造费用4040元。
借：生产成本 4040
贷：制造费用 4040
29．结转本月完工产品成本20880元。
借：库存商品 20880
贷：生产成本 20880
30．月内盘亏的某项设备，现经批准按规定处理。该项设备账面原值6000元，已提折旧4000元。
借：营业外支出 2000
贷：待处理财产损溢 2000
31．月末，将本月实现的主营业务收入40000元、其他业务收入5000元、营业外收入2000元结转“本年利润”账户。
借：主营业务收入 40000
其他业务收入 5000
营业外收入 2000
贷：本年利润 47000
32．月末，将本月发生的主营业务成本30000元、营业费用2000元、其他业务支出2000元、管理费用1000元、财务费用500元、营业外支出500元结转“本年利润”账户。
借：本年利润 36000
贷：主营业务成本 30000
营业费用 2000
其他业务支出 2000
管理费用 1000
财务费用 500
营业外支出 500
33．假定本月实现利润总额12000元，所得税率为33％，计提本月应交所得税。
借：所得税 3960
贷：应交税金----应交所得税 3960
34．分别按税后利润的10％和30％提取盈余公积和分配股利。
税后利润=12000-3960=8040
借：利润分配-----提取盈余公积 804
贷：盈余公积 804
借：利润分配-----应付股利 2412
贷：应付股利 2412
35．以现金支付股利。
借：应付股利 2412
贷：现金 2412
五、计算业务题
1.某企业有关账户的资料如下： 单位：元
| 账户名称 | 期初余额 | 本期借方发生额 | 本期贷方发生额 | 期末余额 |
| 银行存款 短期借款 固定资产 应付账款 原材料 实收资本 | 472 000
650 000 47 000
800 000 |
180 000 65 000 12 000 24 000 0 | 230 000 50 000
21 000 15 000 83 000 | 390 000 190 000 685 000
54 000 |
要求：(1)根据上述资料计算每个账户的未知数额并填人表中。
(2)按账户发生额试算平衡法进行试算平衡(列出计算过程)。
答案：
| 账户名称 | 期初余额 | 本期借方发生额 | 本期贷方发生额 | 期末余额 |
| 银行存款 短期借款 固定资产 应付账款 原材料 实收资本 | 472 000 320000 650 000 47 000 45000 800 000 | 148000 180 000 65 000 12 000 24 000 0 | 230 000 50 000 30000 21 000 15 000 83 000 | 390 000 190 000 685 000 56000 54 000 883000 |
（2）用公式 期初余额+本期增加额-本期减少额=期末余额
银行存款借方本期发生额=390000+230000-472000=148000
短期借款期初余额=190000+180000-50000=320000
固定资产本期贷方发生额=650 000+65 000-685 000=30000
应付账款期末余额=47 000+21 000-12 000=56000
原材料期初余额=54 000+15 000-24 000=45000
实收资本期末余额=800 000+83 000-0=883000
3.某企业有关账户的资料如下：
单位：元
| 账户名称 | 期初余额 | 本期借方发生额 | 本期贷方发生额 | 期末余额 |
| 银行存款 短期借款 固定资产 应付账款 原材料 实收资本 | 500 000 630 000 1 000 000 47 000 135 000 800 000 | 330 000 180 000 165 000 12 000 74 000 0 | 327 000 200 000 75 000 21 000 55 000 88 000 | 503 000 650 000 1 090 000 56 000 154 000 888 000 |
要求：(1)根据上述资料计算每个账户的未知数额并填入表中。
(2)按账户发生额试算平衡法进行试算平衡(列出计算过程)。
答（2）用公式 期初余额+本期增加额-本期减少额=期末余额
略
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