第六章 商业银行统计分析
第一节 商业银行与统计
一、商业银行统计的客观依据
商业银行经营的主要业务是银行统计的基本对象，具体表现在：传统的商业银行业务，包括货币兑换、储蓄存款服务、用信用支持政府活动、发放贷款和贴现商业票据等；新发展的业务如发放消费信贷、提供金融咨询和理财服务、提供投资银行和商人银行业务、保险箱业务等。
银行统计应反映银行的如下功能：中介功能、支付功能、担保功能、代理功能和政策功能等。
二、商业银行统计分析的主要任务
商业银行统计分析工作的主要任务是：客观、及时地反映经营运作情况；评价、分析银行的赢利能力并对可能影响赢利水平的因素进行分析预测；真实评价银行面对的风险水平，预测可能对银行风险造成冲击的变量走势；满足中央银行的监管要求；银行客户重要情况的调查分析及其他的统计分析工作。
三、商业银行统计分析工作的主要内容
商业银行统计分析工作主要内容有：业务发展统计、市场需求统计、客户统计分析、经营风险分析、收益统计分析、经营环境统计分析、竞争力统计分析等。数据的主要来源有：业务经营数据、信贷数据、金融市场和同业数据、宏观经济数据和专门调查所得数据。
第二节 商业银行主要业务统计分析
商业银行业务统计分析主要集中在资产业务和负债业务的运营情况及暴露出来的问题。
一、资产业务统计分析
1.资产业务统计的对象
银行资产统计是指对银行业务所拥有的各种实物资产和债权的统计，其统计对象包括：速动资产、证券资产、放款资产、固定资产和其他资产。
2.资产业务统计的主要指标
绝对指标主要来自于资产负债表的资产项目，相对指标包括：贷款回收率、信贷资金运用率、贷款周转率等。
3.资产业务统计分析的主要内容
(1)一定时期的各种贷款发放、回收及余额统计分析；
(2)资产质量分析，分析报告期内各种不良贷款余额、占用形态、不良贷款成因，用以掌握贷款质量的变化情况，作为加强贷款管理的依据；
(3)各类资产的结构分析，如贷款的期限结构（短期贷款和长期贷款的搭配）分析，行业结构分析（用贷款行业集中度指标表示），贷款方式分类（信用贷款、保证贷款、抵押贷款等）结构分析；
(4)资产的利率敏感性分析，分析资产隐含的利率风险；
(5)资产变动的趋势分析；
(6)贷款市场占比分析，反映银行的竞争力水平；
(7)资产流动性分析，指银行在不发生损失的情况下迅速变现的能力，主要指标有速动资产/总资产，（速动资产-法定准备金）/总资产，证券资产/总资产，流动资产/总资产等。
三、负债业务统计分析
1.负债业务统计的主要指标
负债业务的统计指标用以反映负债的规模、结构及形成过程，通常的主要统计指标有：期末各项存款余额、期内存款累计发生额、期内取款累计发生额、期内存款平均余额、其他资金来源总额、存款周转次数、存款稳定率和存款增长率等。
2.负债业务统计分析的主要内容
(1)各项负债余额统计分析；
(2)负债结构统计分析。比较重要的负债分类：按期限可分为短期负债和长期负债，按银行对负债的控制能力可分为主动负债和被动负债，按负债到期日的长短可分为即将到期负债和远期负债，按存款性质分为企业存款和储蓄存款、活期存款和定期存款等。
(3)负债变化及预测分析。
(4)负债成本分析。银行的负债成本主要有利息成本、营业成本、资金成本、可用资金成本等。负债成本分析是以上述成本概念为基础来计算，比较银行各类成本的实际数额，分析研究变动情况和变化原因。负债成本分析的两个主要分析工具是平均成本和边际成本。
(5)负债的稳定性分析，用于反映资金来源的稳定情况，用负债稳定率指标反映。
(6)市场占比分析，反映竞争力水平。
3.银行的账面价值与市场价值的统计分析
银行的账面价值公式：A=L+NW，市场价值的公式：A*=I*+L*+NW* ，当银行账面价值（NW）与市场价值（NW*）出现差距时，便存在隐藏资本或未入账资本。隐藏资本有两个来源：银行账面资产与市场资距的差距；银行资产负债表外项目。
第三节 商业银行效益统计分析
效益分析的数据主要来自损益表，通过对损益表的分析，了解商业银行的经济效益和盈亏情况，分析利润增减变化的原因，为经营决策提供依据。
1.杜邦分析法
分解普通股收益率，分析影响银行盈利水平的各种因素。
普通股利润率(ROA)=净利润率（PM）×资产使用率（AU）*杠杆系数(EM)
2.基于投资与财务决策的银行收益的统计分析
将资产收益率分为两个部分，其一是投资收益率，其二是杠杆收益率。
ROE=ROIF+ROFL，ROFL=（ROIF-（1-t）C）L
3.影响银行收益率的因素分析
影响银行收益率的因素有规模变动、存款结构、雇员生产率水平、手续费收入、利率变动和宏观经济形势等。
4.银行效益的评价方法
主要方法有纵向历史比较法、横向的类比比较法和预定目标比较法。
5.新分行的建立：预期收益评价方法
当未来的净现金流量之大足以保证银行所要求的收益率时，可以考虑建立新分行，同时考虑各个位置分行预期收益率及其方差，使银行总体收益率尽量大而方差尽量小。
第四节 商业银行风险分析
一、商业银行风险的类别
银行面临四大类型的风险：环境风险、管理风险、交付风险和金融风险。
二、银行信贷风险统计分析
商业银行信贷风险主要是指银行贷出去款项，借款人到期不能偿还而形成的逾期、呆滞或呆账贷款，使银行蒙受损失的可能性。商业银行信贷风险分析体系：(1)信贷风险检测报表体系；(2)信贷业务风险分析报告；(3)贷款行业风险分析。
三、利率风险
利率风险是指由于市场利率水平的变化给银行带来损失的可能性。
1.资金缺口和利率敏感系数
资金缺口=利率敏感资产-利率敏感负债
当利率变动时，资金缺口将直接影响银行的净利息收入。
利率敏感系数=利率敏感资产/利率敏感负债利率敏感系数大于1时，资金缺口为正，小于1时，资金缺口为负。
2.有效持续期缺口分析
有效持续期综合地反映了息票数额以及期限等对价格波动的影响。(公式详见指导书P126)
有效持续期缺口=资产平均有效持续期-总负债总资产×负债平均有效持续期一项资产或负债的有效持续期越长，表明该资产或负债对利率的变动越敏感，利率风险越大，同理，一个公司的有效持续期缺口越大，那么该公司的利率风险越大。
四、流动性风险分析
银行可以对未来现金流量做出合理的预测，计算现金流入与现金流出的差额以反映面临的流动性风险敞口。
衡量流动性风险的主要指标有：流动性缺口，核心存款与总资产的比率，贷款总额与总资产的比率，贷款总额与核心资产的比率，流动资产与总资产的比率等。
五、资本风险分析
也称财务杠杆风险，衡量资本风险的方法是：计算银行资本与风险加权资产的比例，与监管当局规定的最低比例比较，分析风险的大小。
六、银行收益与风险的关系
银行的金融风险与收益率间存在着正向关系，可以用下面的模型反映：r=rf+bσ+ε
风险指数g=E（ROA）+1/EM S，银行倒闭的概率ρ=1/（2g×g）, 当银行收益增加时，杠杆系数下降，预期收益率波动下降，风险指数将会上升，表明银行经营的风险程度下降，银行无力偿还债务的概率下降。
七、银行资产风险识别统计分析
风险识别是指商业银行在宏观和微观风险环境和内部经营环境中识别出可能给商业银行带来意外损失或额外收益的风险因素。商业银行风险识别有两种方法：财务报表分析法和环境风险分析法。
八、测定银行整体风险敞口程度的方法
1.VaR（Value at Risk）VaR是指在一定持有期t，一定置信度α内，某金融资产组合所面临的最大损失额。它是对风险测度期内未来收益水平进行估计，以概率形式表示为：
Probablity(R＜ ＝α,得到 后，则可以得到“最坏情况下”资产组合未来价值 的估计 =P0+（1+ ），从而VaR=P0 - 。
2.压力测试
当银行资产组合的价格发生异常波动时适用。主要用到的方法有：情景分析、历史模拟、压力VaR、系统压力测试等。
第五节 商业银行预测
商业银行预测要考虑的因素包括：选取需要预测的变量；选择对变量预测的时间长度、选择利用的预测方法。 其中主要的预测方法有：银行管理模拟模型、市场调查与问卷分析、时间序列计量方法、横截面计量方法等。书中具体的分析有：增长率分析法、趋势递增法、回归分析法和季节指数法、利率分析和银行的流动性需求预测（短期、长期、周期和临时）等。
第六节 商业银行资产质量统计分析
资产质量统计分析工作的内容包括：设计一套完整的反映资产质量和风险水平的指标体系，构建合适的资产质量分析方法，并有行之有效的资产风险识别与计量方法。
一、资产质量分类体系
目前要求实行的贷款分类体系是五级分类法，按贷款质量的高低依次将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失。该方法的特点是使用多维的标准评价资产质量，时时监控。
二、贷款分类与质量评价的框架
通过抽样选出部分贷款，对选中贷款逐一进行质量评定分类，然后对总的贷款质量作出估计，可使用两个指标反映：不良贷款比率和加权不良贷款比率。
其中不良贷款比率=不良贷款总额/核心资本+贷款损失准备
加权不良贷款比率=次级贷款×20%+可疑贷款×50%+损失贷款×100%/核心资本+贷款损失准备
三、资产质量评价指标体系
指标体系要求全面反映资产质量的现状和变化情况，同时也考虑指标间的相互关系。四、资产质量评价分析方法
1.现状分析
采用贷款质量风险度和偏离度分析法。
2.成因分析
经常采用的方法是敏感度分析方法。
3.趋势分析法
除了预测中讲到的方法，还可用马尔可夫状态转移矩阵法。
五、资产风险权重介绍
常用的有《巴塞尔协议》对资产风险权数的确定和我国人民银行对风险权数的确定。
第七节 国有商业银行与外资银行竞争力比较分析
一、银行竞争力指标体系
主要有：经济效益指标、业务能力指标、技术能力指标、人力资源指标、安全能力指标和文化建设能力指标及金融创新能力指标。
二、经济效益指标分析
主要从股权收益率、经营能力和获利能力等方面进行比较。
三、安全能力指标分析
经常用的两个指标是资产风险指标和流动性指标等。
四、业务能力分析
从存贷款业务和表外业务两方面考虑分析。
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