根据下述资料,回答{TSE}问题:企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种

时间:2024-04-20 20:02:56 5A范文网 浏览: 答案大全 我要投稿

问题:

[单选] 根据下述资料,回答问题:
企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为17%,消费税税率为15%,2014年3月份有关会计资料如下:
(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。
(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为200000元,税款34000元。
(4)上述购进材料人库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为
50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。
第一笔业务应计算的销项税额为(  )元。

A . 136000
B . 136070.3
C . 136145.30
D . 136170

参考答案C

参考解析:

销售货物同时负责运输属于混合销售行为,都视为销售货物,取得的货款和运输费一并作为货物销售额,按照17%的税率征收增值税,且运输费应视为含税销售额。销项税额=800×1000×17%+1000/(1+17%)×17%=136145.3(元)

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